企业所得税汇算清缴怎么申报(企业所得税汇算清缴补缴税款分录)

发布时间：2023-09-23

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企业所得税汇算清缴报告是企业在每一年度完毕后，对整年度的所得停止汇合计算，清理应征税额以及已经预缴税额的差额，停止补缴或退税的一种税收办理方法。如下是具体的报告步调：

1. 预备材料：企业需求预备完好的财政报表，包罗财产欠债表、成本表、现金流量表等，以及*注销证、停业执照、法人代表*等相干*。

2. 计较应征税额：依据企业的财政报表，计较整年度的应纳所得税额。这需求依据企业所得税法以及相干规则，对企业的支出、本钱、用度等停止核算。

3. 计较已经预缴税额：企业在每一个预缴期（凡是为每一个季度）都需求预缴所得税，这些预缴税额需求在年度汇算清缴时停止核算。

4. 计较应补（退）税额：将整年度的应纳所得税额与已经预缴税额停止比拟，假如应征税额年夜于已经预缴税额，那末企业需求补缴差额；假如应征税额小于已经预缴税额，那末*构造需求偿还差额。

5. 填写报告表：企业需求填写《企业所得税年度汇算清缴报告表》，并将计较后果填入响应的栏目。

6. 提交报告：将填写好的报告表以及相干材料提交给*构造。*构造会对企业的报告停止考核，假如没有成绩，就会操持补缴或退税手续。

拓展常识：企业所得税的预缴轨制是为理解决企业年度所得税额年夜额一次性交纳给*构造带来的资本压力，以及避免企业*、*等成绩。企业在每一个预缴期需求依据估计的所得额计较预缴税额，假如估计所得额有较年夜变化，企业能够请求调解预缴税额。在年度汇算清缴时，企业需求将实践的所得额以及预缴税额停止比照，停止补缴或退税。

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