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小企业管帐在处置退回所得税时,起首要做的即是依据响应的税法例定,细心考核所得税报告表及证实文献,并对报告的所得税能否契合税法的规则停止考核。
其次,依据营业实践状况,以及*构造的相干*处置定见,考核职员依据相干营业报告停止核算,肯定报销金额,停止分录处置。
详细作法是:起首,将退回的所得税分录到企业的现金账户,账户代码是1012,金额是报告表中肯定的报告金额,分录为“借:退税抵扣支出;贷:现金”。
而后,将退回的所得税分录到企业的应交税费账户,账户代码是2200,金额也是报告表中肯定的报告金额,分录为“借:现金;贷:应交税费”。最初,将退回的所得税分录到企业的所得税预备金账户,账户代码是2217,金额也是报告表中肯定的报告金额,分录为“借:应交税费;贷:所得税预备金”。
拓展常识:小企业管帐在分录处置退回所得税时,依据事先的管帐分录法则,能够将退回的所得税间接分录到企业的支出账户中,账户代码是1002,金额也是报告表中肯定的报告金额,分录为“借:现金;贷:所得税抵扣支出”。
标签: 小企业会计准则下退企税分录
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