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计提并结转所得税管帐分录是指企业依照合用*法例的计较原则,依据财政报表中的各项运营支出以及本钱,按*法例请求的税额外义,在当期的财政报表入网算出的各项税费,比方所得税、*、消耗税以及车船税等,需求分录在财政账簿上。
计提并结转所得税管帐分录的核算公式以下:
应交所得税=本期应税所得额× 税率;
本期应交减:上期留抵税额;
本期应交税-本期实交税=计提所得税;
本期实交税-上期留抵税额=本期结转税额。
计提并结转所得税管帐分录普通分为如下三种:
一、计提所得税管帐分录:
借:所得税用度 337
贷:银行入款(实付税金) 361
二、结转所得税管帐分录:
借:应交所得税 337
贷:本期结转税额 337
三、减免所得税管帐分录:
借:本期应交减:上期留抵税额 337
贷:本期结转税额 337
拓展常识:
计提所得税是企业接纳征税人自行计较的方法,依据实践交纳税款的状况,依照合用的*法例的规则与期末管帐报表中的应征税额比拟较以及计较,在期末的管帐报表中提炼应交税费局部,称为计提所得税。结转所得税是指企业接纳结转抵扣的办法,将上一征税期所交税款抵扣本征税期应交税款,称为结转所得税。减免所得税是指国度赐与企业的减免税策略,依据策略请求,减免局部税款,以减免所得税的方式表现在财政报表中,增加企业的征税担负。
标签: 计提并结转所得税分录
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