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年报补交所得税的分录,应片面地反应公司支出、用度、损益变化以及税收变化等局部状况,以及补交的所得税状况。
普通补交所得税分录分为两局部:一局部是当期应补(退)所得税额的核算,一局部是抵税额的核算。
一、当期应补(退)所得税额:不管是补交仍是退税,年报补交所得税都应先看当期的支出用度变化、抵税额变化,而后再核算当期应补(退)的所得税额,最初将这局部税额分录到财政报表上。
二、抵税额核算:在补交的所得税中,有的抵税额是能够从上期保存抵扣的,这局部要将客岁的税收科面前目今的保存抵扣额减去,失掉本期的所得税款(假如有抵扣,本期的抵扣额也要减去)。普通状况下,保存抵扣额改动的账户是:保存抵扣(支出)税额,所得税用度的账户是:应交税费(用度)。
拓展常识:年报补交所得税不只要把本期的支出、用度、损益变化以及税收变化的具体状况反应在财政报表上,还要实时核算减员税收的差额,即在当期发作的支出用度金额中,新添加的支出减去新添加的用度,得出的差额,即是新添加职员的税收差额,这局部也要给以反应,以精确核算出当期应补(退)的所得税。
标签: 年报补交企业所得税如何写会计分录
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