年报补交所得税分录如何写(年报补交企业所得税如何写会计分录)

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年报补交所得税的分录，应片面地反应公司支出、用度、损益变化以及税收变化等局部状况，以及补交的所得税状况。

普通补交所得税分录分为两局部：一局部是当期应补（退）所得税额的核算，一局部是抵税额的核算。

一、当期应补（退）所得税额：不管是补交仍是退税，年报补交所得税都应先看当期的支出用度变化、抵税额变化，而后再核算当期应补（退）的所得税额，最初将这局部税额分录到财政报表上。

二、抵税额核算：在补交的所得税中，有的抵税额是能够从上期保存抵扣的，这局部要将客岁的税收科面前目今的保存抵扣额减去，失掉本期的所得税款（假如有抵扣，本期的抵扣额也要减去）。普通状况下，保存抵扣额改动的账户是：保存抵扣（支出）税额，所得税用度的账户是：应交税费（用度）。

拓展常识：年报补交所得税不只要把本期的支出、用度、损益变化以及税收变化的具体状况反应在财政报表上，还要实时核算减员税收的差额，即在当期发作的支出用度金额中，新添加的支出减去新添加的用度，得出的差额，即是新添加职员的税收差额，这局部也要给以反应，以精确核算出当期应补（退）的所得税。

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