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上月多计提销项税是指月度征税人在征税报告中,经审定由上月多计提销项税额扣抵本月应征税额,本月应缴税额小于零,由*构造垫收并担任计提的额定税款。
报告扣款时处置该笔额定税款的方法有两种:一是由征税人将多计提或多退的金额以现金方式扣款,交纳至响应的银行账户。二是由*构造垫收并担任计提的税款,鄙人一月征税报告时再加入到征税人本月应缴税额中,扣减征税人本月应缴税款。
依据上述两种处置方法,操持上月多计提销项税额扣抵本月应征税额的手续步调以下:
一、后行扣款法:由征税人将多计提或多退的金额以现金方式扣款,交纳至响应的银行账户,并实时照实操持税款交纳注销手续;
二、次月缴税法:鄙人月应征税额中加入该笔上月逾额计提的税款,并实时照实操持月度征税报告注销手续;
总的来讲,征税人报告扣款时,应依照上述处置办法,实时照实操持税款交纳注销或月度征税报告注销,保证缴纳税款的精确性以及计较的精确性。
拓展常识:计提的额定税款是指月度征税人在计较其应征税额时,因为上月应税额减税、免税、减免税额等缘由,实践应缴税款以及计较应缴税款差额发生的额定税款。
标签: 上月多计提增值税
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