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当月未抵扣的进项税账务处理(当月未抵扣的进项税)

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当月未抵扣的出项税账务处置包罗对未抵扣税额的账务处置以及*处置,具体以下:

1、对未抵扣税额的账务处置:

1. 将未抵扣的出项税额以贷方的方式记入企业的应交税费科目;

2. 同时将未抵扣的出项税额记入应抵扣税费科目,应抵扣税费科目也能够称为汗青抵扣税额科目;

3. 依据未抵扣的出项税额金额及发作日期,计提减免税金,记入预提用度科目;

当月未抵扣的进项税账务处理(当月未抵扣的进项税)

4. 同时将减免税金额记入汗青抵扣税额科目;

5. 每个月依据*的后果,肯定未抵扣税额的月末余额,将余额记入未抵扣税额科目(普通来说,未抵扣税额科目标余额该当为零)。

2、对*的处置:

1. 依据*后果,肯定抵扣税额,将抵扣税额记入抵扣税费科目;

2. 将*组装的响应凭据及*报表及其余文献辨别寄存,同时注销寄存状况,以便查问;

3. 抵扣方及被抵扣方的凭据比对及核对;

4. 确认出项税额抵扣后的余额;

5. 每个月应征税额以及抵扣税额尴尬刁难比,确认应征税额能否与抵扣税额分歧。

拓展常识:

出项税额抵扣规则,企业在*时能够抵扣其应征税额的已经发生的出项税额以及本期报告的金额。普通来说,抵扣的出项税额必需是本期应征税额的税金,不行是其余范例的税金。别的,关于应征税额的抵扣,也有必然的*,如抵扣的出项税额的*必需是当期累计*金额,不行超越当期应征税额。

标签: 当月未抵扣的进项税

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