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计提*的管帐分录是企业依据发作额计提*的记账凭据。*是指贩卖商品以及供给效劳名目时,对应税收征管法令规则的征税任务,由购置者预支给当局的税款。
*的管帐分录普通由应交税费名目以及应交税费科目构成。应交税费名目是企业缴纳的*或消耗税之类的*,如出项税额、进口退税等;应交税费科目是企业缴纳的企业所得税、团体所得税、都会保护建立税等。
1. 计提*:
企业应定期完毕计提*的管帐分录,并依据贩卖营业实践状况,将本期应交税费科目分录以下:
(1)应交税费名目:
借:应交税费名目 ***
贷:应交* ***
(2)应交税费科目:
借:应交企业所得税 ***
贷:应交团体所得税 ***
借:应交都会保护建立税 ***
贷:银行入款 ***
2. 计提后的结转:
计提完*后,企业还需求将计提*科目结转为实践税费名目,分录以下:
借:应交税费名目 ***
贷:应交企业所得税 ***
借:应交团体所得税 ***
贷:应交都会保护建立税 ***
除此以外,还需求依据实践状况分录其余相干税费科目,以保证管帐分录的准确性以及精确性。
拓展常识:
在停止计提*的时分,有两个枢纽的观点需求留意,即“征税任务人”以及“税收征管主体”。“征税任务人”是指在照章依照税收征管举动(如贩卖商品或供给效劳)发作时,承当财政品质的义务并有任务领取税款的单元或团体。“税收征管主体”是指终极承当税收征管义务的单元或许团体。
标签: 计提增值税的会计凭证
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