汇算清缴补缴企业所得税会计分录(汇算清缴补缴企业所得税怎么做账)

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汇算清缴补缴企业所得税管帐分录

汇算清缴后补缴的所得税的管帐分录以下:

(1)补计提时管帐分录是:

借:未分派成本-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)领取时管帐分录:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行入款

(3)汇缴后应补缴所得税:

借:从前年度损益调解

贷:应交税费-应交所得税

(4)交纳所得税:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行入款

(5)结转到未分派成本

借:成本分派-未分派成本

贷:从前年度损益调解 收起

汇算清缴后补缴的所得税根据

2008年1月1日起实施的企业所得税法第五十四条规则:企业所得税分月或许分季预缴,企业该当自月份或许季度结束之日起十五日内乱,不管红利或盈余,都应向*构造报送预缴企业所得税征税报告表,预缴税款.

企业所得税该当怎样计提

起首,要看你单元所得税的征收方法,而后,依照你单元所得税征收方法计较提炼、交纳所得税.

一、所得税的征收方法有两种:查帐征收以及审定征收.

(1)假如你单元属于审定征收的,按支出计较交纳所得税.

计较公式:应交所得税=支出总数**审定牢固比率*所得税税率

(2)假如你单元属于查帐征收的,按成本计较交纳所得税.

计较公式:应交所得税=成本总数*所得税税率

二、所得税税率

普通企业所得税的税率为25%,

契合前提的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国度需求重心搀扶的高新手艺企业,减按15%的税率征收企业所得税.

三、提炼分录

(1)提炼时借:所得税贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:今年成本贷:所得税(3)上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行入款等

以上对于汇算清缴补缴企业所得税管帐分录以及企业所得税该当怎样计提,小编已经经在上文中逐个给各人罗列进去了,置信各人看完下面的文章,在碰到企业所得税年末汇算清缴的时分能够顺遂处理,好了明天就学到这里了,想理解更多管帐常识,欢送随时来随时征询哦