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商品车账务报废处理有什么税收风险(车辆报废做账务处理依据的法规是)
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商品车账务报废处置有甚么税收危急
漏了计较销项税,存留*危急.
一、《*暂行规则》第十条规则,以下名目的出项税额不得从销项税额中抵扣:(二)非一般丧失的购进货色及相干的应税劳务;
《*暂行规则施行细则》第二十四条规则,规则第十条第(二)项所称非一般丧失,是指因办理不善形成被盗、丧失、霉烂蜕变的丧失.
参考《安徽省国度*局对于多少*策略以及办理成绩的告诉》(皖国税函[2008]10号)第一条第二款规则,征税人因库存商品已经过保质期、商品畅销或被裁减等缘由,将库存货色报废或高价贩卖处置的,不属于非一般丧失,不需求作出项税额转发源理.
二、《企业财产丧失所得税税前扣除办理方法》(国度*通告2011年第25号)第八条规则,企业财产丧失按其报告实质以及请求的差别,分为清单报告以及专项报告两种报告方式.此中,属于清单报告的财产丧失,企业可按管帐核算科目停止归类、汇总,而后再将汇总清单报送*构造,相关管帐核算材料以及征税材料保存备查;属于专项报告的财产丧失,企业应逐项(或逐笔)报送请求陈述,同时附送管帐核算材料及其余相干的征税材料.
牢固财产怎样报废处置?
牢固财产报废是牢固财产因为已经经到达运用年限或许其余缘由,损失其运用代价而发作的烧毁.牢固财产报废时,应先由运用部分以及牢固财产办理部分提出请求,按报废清算工具填制"牢固财产报废单",具体阐明牢固财产的手艺情况以及报废缘由,经相关部分停止手艺审定,经企业指导或下级部分同意后动作企业停止牢固财产清算营业的凭据,据以停止清算.
牢固报废时,可做如下账务处置:
1、即将处理的牢固财产转入清算分录为
借:牢固财产清算
累计折旧
贷:牢固财产
2、发作清算用度时:
借:牢固财产清算
贷:银行入款、应交税费等
3、处理的支出
借:银行入款等相干科目
贷:牢固财产清算
4、清算净损益
一、假如是净收益
借:牢固财产清算
贷:停业外支出
二、假如是净丧失
借:停业外收入
贷:牢固财产清算
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