汇算清缴期间发现上年度错误怎么做(汇算清缴期间发生的计入当期损益吗)

发布时间：2023-09-26

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汇算清缴时期发明上年度毛病怎样做

触及损益类科目标,经过"从前年度损益调解"科目核算.依据《企业管帐原则第29号---财产欠债表往后事变》规则,企业年度所得税汇算清缴事变属于财产欠债表往后事变,该当依照财产欠债表往后事变停止账务处置.比方,在企业年度所得税汇算清缴进程中补缴以及退回的所得税都属于陈述年度的所得税用度,因为该所得税用度在陈述年度财产欠债表或从前就已经存留,在往后失掉证明,对财产欠债表的财政情况有严重作用.因而它属于财产欠债表往后事变,应借记或贷记"从前年度损益调解",贷记或借记"应交税费---应交所得税",并将"从前年度损益调解"余额转入"成本分派---未分派成本".关于不作用上年损益的错账,可间接调解.关于上一度错账且不作用上一年度损益,但与今年度核算以及征税相关的,能够依据上一年度的讹夺金额作用今年度征税状况,响应调解今年度相关的账项.

临时性差别的所得税管帐处置

依据《企业管帐原则第18号--所得税》请求,财产欠债表往后事变的所得税管帐处置接纳财产欠债表债权法,不得接纳对付税款法以及原征税作用管帐法,引入了"递延所得税财产"、"递延所得税欠债"等科目,并将依照管帐办法计较的税前管帐成本(或盈余)与依照税收法例规则计较的征税所得(或盈余)之间,存留着实质以及工夫的差别,统称为临时性差别.比方,关于国债利钱支出、滞纳金、罚款、营业款待费、营业宣扬费、人为超支、超标利钱、资助费收入等名目构成的差别,只在《企业所得税年度征税报告表》长进行征税调解,而在账务上不作调解,调表不调账.对牢固财产折旧额、告白费、计提财产减值预备、估计欠债等临时性差别,则接纳调表又调账的办法.普通企业汇算清缴后次要毛病即是对以上浮整事变未作准确处置.

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