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税款补缴和汇算清缴怎么做(汇算清缴补缴税款如何做账)
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税款补缴以及汇算清缴怎样做
计划一:保守作法--调解从前年度损益
1、预缴税额多缴了(整年应纳所得税额少于已经预缴税额)
一、汇算清缴后,整年应纳所得税额少于已经预缴税额
借:应交税金-应交企业所得税
贷:从前年度损益调解
二、结转从前年度损益调解
借:从前年度损益调解
贷:成本分派-未分派成本
三、调解"成本分派"相关数额(如没有计提红利公积金,不需求该笔分类)
借:成本分派-未分派成本
贷:红利公积-法定红利公积
红利公积-法定公益金
4.多预缴税额两种状况处置:退税或许抵税
(1)经*构造考核同意偿还多缴税款:
借:银行入款
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)对多缴所得税额不操持退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税
2、补缴企业所得税
年度汇算清缴,整年应交所得税额减去已经预缴税额,负数是应补税额:
一、汇算清缴后,补缴企业所得税
借:从前年度损益调解
贷:应交税费--应交企业所得税
二、交纳年度汇算清应缴税款
借:应交税费--应交企业所得
贷:银行入款
三、结转从前年度损益调解
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解
四、调解"成本分派"相关数额(如没有计提红利公积金,不需求该笔分类)
借:红利公积-法定红利公积
红利公积-法定公益金
贷:成本分派-未分派成本
3、报表的调解
一、调解今年度财产欠债表"应交税费"、"红利公积"、"未分派成本"名目的年终数;
二、调解今年度成本分派表"年终未分派成本"名目的金额.
计划二:斗胆复杂的作法--进当期损益:条件是补缴税额关于管帐报表"作用不严重"
1、预缴税额多缴了:整年应纳所得税额少于已经预缴税额
一、汇算清缴后,整年应纳所得税额少于已经预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税用度
二、多预缴税额两种状况处置:退税或许抵税
(1)经*构造考核同意偿还多缴税款:
借:银行入款
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)对多缴所得税额不操持退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税用度
贷:应交税费-应交企业所得税
2、补缴企业所得税
一、汇算清缴后,补缴企业所得税
借:所得税用度
贷:应交税费--应交企业所得税
2.交纳企业所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行入款
征税人发作需求补税的次要状况有:
(1)征税人因对税法不熟习而错用税目、税率或计较毛病形成的少缴税款;
(2)征税人因*、抗税等守法举动形成的未缴或少缴税款;
(3)税法订正而形成的该当补缴的税款;
(4)*任务职员任务忽略而形成的少纳税款,等等.
补税按性子差别可分为征税人盲目补税以及*构造责令补税两种.前者是一征税人经过自查后,发明过失而自动向*构造补缴应缴未缴的税款;后者是*构造经过反省后,责令征税人限日补缴应缴未缴的税款.对征税人盲目补缴的税款,能够照章从轻处分或免去处分;对未按*构造决议补缴税款的,该当照章采纳强迫施行步伐追缴入库.
上文引见税款补缴以及汇算清缴怎样做,经过上文咱们也理解到了详细实质,能够依据汇算清缴后补缴的税款金额巨细,依照以上两种计划处置,咱们能够参照上文处置,
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