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违约金专票是否可以抵扣?(违约金的专票能抵扣吗)
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守约金专票能否能够抵扣?
依据《中华群众共以及国*暂行规则》(中华群众共以及国*第538命令 )第六条的规则:"贩卖额为征税人贩卖货色或许应税劳务向购置方收取的局部价款以及价外用度,但不包罗收取的销项税额."又依据《中华群众共以及国*暂行规则施行细则》(* 国度*第50命令)的规则:"规则第六条第一款所称价外用度,包罗价内向购置方收取的手续费、补助、基金、集资费、返还成本、嘉奖费、守约金、滞纳金、脱期付款利钱、补偿金、代收金钱、代垫金钱、包装费、包装物房钱、储藏费、优良费、输送装卸费以及其余各类性子的价外免费."
以是,守约金为价外用度,能够并入贩卖额开具*公用*.能够抵扣.
*公用*怎样抵扣?
获得抵扣凭据并契合抵扣前提时,需求先勾选,所谓勾选认证,即是将出项*与税局效劳器比对,符合时就认证经过(许可抵扣),而后填电子*局*报告表附表二出项税额,主动带入主表.而后在次月报告时,需求在*征税报告表上报告你一个时期认证经过的出项税额,并从销项税额中抵减,抵减后的差额做为当期应纳*额停止报告.
相干管帐分录:
一、收到出项:借:应交税费-应交*(出项税)
二、开出**:贷:应交税费-应交*(销项税)
销项 - 出项 = 本月该当交税金(销项以及出项在"应交税费-应交*"一个账户上,余额能够是负数或正数.月末都要将余额转入:应交税费-未交*,月末,应交税费-应交* 科目余额该当是0)
三、假如,月末《应交税费-应交*》科目余额是负数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*
四、假如,月末《应交税费-应交*》科目余额是正数做差异分录,假如月末《应交税费-未交*》余额在借方阐明该余额要下月留抵;假如月末《应交税费-未交*》余额在贷方阐明该余额即是本月要交税的数额.
五、交税后:
借:应交税费-未交*-已经交*
贷:银行入款
以上收集的材料实质,即是咱们针对"守约金专票能否能够抵扣?"这一成绩的局部解答.当企业的守约金属于价外用度的话,那末获得的守约金*公用*,便可以停止抵扣了.在此,小编还收集分享了*公用*抵扣*作办法,仅供参照!
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