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如何对账与结账?(对账结算流程)
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怎样对账与结账?
对账是指管帐核算中,对账簿记载所做的查对任务.对账任务是包管账账、账证、账实符合的主要前提.对账任务次要实质包罗如下三个方面:
(1)账证查对.是指将现金以及银行入款日志账与相关管帐凭据之间查对,反省其二者的工夫、凭据实质、金额、凭据编号等能否分歧.月末假如发明账证不符,就应从头停止账证的查对,以包管账证符合.
(2)账账查对.是指在账证查对根底上,要用现金日志账以及银行入款日志账的期未余额预会计垄断的现金以及银行入款总账的期末余额互相查对,做到账账符合.
(3)账实查对.是指在账账查对的根底上,将现金日志账账面余额与实践库存现金相查对(逐日停止),银行入款日志账账面余额与银行对账单余额查对(普通每个月应与银行对账单查对),做到账实符合.
结账是出纳职员将本期所发作的一切资本收付营业局部注销入账并查对无误后,应经过结账的方法,计较出本期内乱现金以及银行入款据点入总数、支出总数以及期末余额,以理解本单元本期内乱货泉资本的局部收付状况以及期末滚存状况,为体例管帐报表供给根据.结账的步调:
(1)结账前,出纳职员应逐笔、次第地注销完毕货泉资本收付营业.
(2)月结时,在现金、银行入款日志账最初一条记录上面齐整道红线,在红线下结出本月发作额以及期末余额.并在择要栏内乱说明"本月算计",并在其上面再齐整道红线.季结、年结办法同上,所差别的是择要栏内乱写出"季结、年结";在年结上面划出双红线(暗示封账).
(3)年度结束,将"现金"以及"银行入款"账户的余额结转到下一年度,在"择要"栏内乱说明"结转下年",鄙人一管帐年度新账的择要栏内乱写明"上年结转",并将余额填入余额栏.
跨年度错账调解怎样办?
跨年度的错账,便是上年度决算已经经报出,下年度发明其毛病,对该错账的调解,普通要调解上年成本总数以及成本分派,可经过"从前年度损益调解"科目来停止调解.如某项开销经查明不行列为本钱收入,则应从本钱中剔除.假如在年度内乱调账,则只要调本钱账.假如鄙人年度内乱调账,就不行回溯到本钱的构成进程,不行调本钱,而该当调解成本以及所得税,即从结果下去思索调增上年成本总数以及成本的分派.明细帐以及总分类帐能否分歧,存货的产权能否局部为企业一切,能否有被典质的物质,能否有提早入帐或推延入帐的*.
存货应在管帐报表上失掉得当的反应,存货总额该当与相关科目标总额符合,产业企业应按"资料推销"、"原资料"、"包装物"、"低值易耗品"、"资料本钱差别"、"拜托加工资料"、"便宜半废品"、"产废品"、"分期收款收回商品"等名目总额填列,凡相关存货计价办法上的变化、存货品质上的成绩以及存货本钱上的严重变化,均应在附注中阐明.
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