企业结算备付金的会计处理(结算备付金会计分录)

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企业结算备付金的管帐处置

1、本科目核算企业(证券)为证券买卖的资本清理与交收而存入指定清理署理机构的金钱.

企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券买卖所领取的结算手续费,也经过本科目核算.

企业(证券)因证券买卖与清理署理机构操持资本清理的金钱等, 能够独自树立"证券清理款"科目.

2、本科目可按清理署理机构,辨别"自有"、"客户"等停止明细核算.

3、结算备付金的次要账务处置.

(一)企业将金钱存入清理署理机构,借记本科目,贷记"银行入款"等科目;从清理署理机构划回资本做差异的管帐分录.

(二)承受客户拜托,买入证券成交总数年夜于出卖证券成交总数的,应按生意证券成交价的差额加之代扣代交的相干税费以及应向客户收取的佣金等之以及,借记"署理生意证券款"等科目,贷记本科目(客户)、"银行入款"等科目.按企业应担负的买卖用度,借记"手续费及佣金收入"科目,按应向客户收取的手续费及佣金,贷记"手续费及佣金支出"科目,按其差额,借记本科目(自有)、"银行入款"等科目.

(三)在证券买卖所停止自营证券买卖的,应在获得时依据持有证券的企图等对其停止分类,对比"买卖性金融财产"、"持有至到期投资"、"可供*金融财产"等科目标相干规则停止处置.

4、本科目期末借方余额,反应企业存留指定清理署理机构的金钱.

结算备付金账户以及结算包管金账户有甚么区分?

一、结算备付金是指结算到场人依据规则,寄存在其资本交收账户顶用于证券买卖及非买卖结算的资本;

二、买卖包管金是指会员或客户在其公用结算账户中已经被占用的,保证其持仓合约实行的资本;

三、资本交收账户是结算到场人向注销结算机构请求开立的用于资本交收的结算账户,其创造的目标是便利注销结算机构在其与结算到场人之间停止结算资本的划付,证券公司寄存在资本交收账户内乱的资本统称结算备付金,而这个账户就叫结算备付金账户.

标签: 结算备付金会计分录

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