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跨年取得的发票可否在汇算清缴时扣除(跨年取得的发票怎么入账)
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跨年获得的*能否在汇算清缴时扣除
汇算清缴时未获得*,不许可企业所得税税前扣除.依据《国度*对于企业所得税多少成绩的通告》(国度*通告2011年第34号)规则:"6、对于企业供给无效凭据工夫成绩 企业昔时度实践发作的相干本钱、用度,因为各类缘由未能实时获得该本钱、用度的无效凭据,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发作金额停止核算;但在汇算清缴时,应弥补供给该本钱、用度的无效凭据."
跨年*能间接计入昔时吗?可否税前扣除
问:跨年*能间接计入昔时吗?可否税前扣除?
答:跨年*需求入账确当年已经经做了汇算清缴任务,企业需做出专项报告及阐明后,准许追补至该名目发作年度计较扣除,但追补确认限期不得超越5年.
跨年*需求入账确当年还未做汇算清缴任务,只需汇算清缴以前获得跨年*就许可所得税税前扣除,不必做专项报告.
跨年*计入了昔时用度,不许可所得税税前扣除,需求在入账昔时的汇算清缴中做征税调增.
跨年*的管帐处置
1.跨年获得的*未在昔时确认用度(在做上年汇算清缴的时分做征税调减):
借:从前年度损益调解
贷:库存现金(银行入款)
2.跨年获得的*,用度已经经在上年做了预提.
(1)预提分录:
借:本钱用度类科目
贷:其余对付款
(2)跨年汇算清缴获得*入账:冲销预提用度的科目,而后一般做用度便可,如许汇算清缴是不必做处置的.
(3)假如在汇算清缴以后获得*,需求做征税调增,待*获得时做冲销预提用度的分录.
跨年获得的*能否在汇算清缴时扣除就引见到这,对于跨年获得的*只需有*凭据是能停止抵扣的,此中还契合规则,才干依照税前扣除的比率停止扣除,跨年*的管帐处置小编也停止了复杂的剖析,另有疑义的,能够点击窗口征询在线教师答疑!
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