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汇算清缴时发现账做错了怎么办(汇算清缴时发现去年的成本少确认了报表怎么填列)
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汇算清缴时发明账做错了怎样办
答:一、对触及损益类科目标,经过"从前年度损益调解"科目核算.
出格是依据《企业管帐原则第29号--财产欠债表往后事变》规则,企业年度所得税汇算清缴事变属于财产欠债表往后事变,该当依照财产欠债表往后事变停止账务处置.比方,在企业年度所得税汇算清缴进程中补缴以及退回的所得税都属于陈述年度的所得税用度,因为该所得税用度在陈述年度财产欠债表日或从前就已经存留,往后失掉证明的事变,别的对财产欠债表日的财政情况有严重作用.因而所得税汇算清缴进程中补缴或退回的所得税,属于财产欠债表往后事变,应借记或贷记"从前年度损益调解"科目核算,贷记或借记"应交税费--应交所得税",并将"从前年度损益调解"科目余额转入"成本分派--未分派成本"科目.
二、关于不作用上年损益的错账,可间接调解.
从前年度损益调解的管帐处置
1、本科目核算企业今年度发作的调解从前年度损益的事变以及今年度发明的主要后期过失改正触及调解从前年度损益的事变.企业在财产欠债表日至财政陈述同意报出日之间发作的需求调解陈述年度损益的事变,也能够经过本科目核算.
2、从前年度损益调解的次要账务处置.
(一)企业调解添加从前年度成本或增加从前年度盈余,借记相关科目,贷记本科目;调解增加从前年度成本或添加从前年度盈余做差异的管帐分录.
(二)因为从前年度损益调解添加的所得税用度,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;因为从前年度损益调解增加的所得税用度做差异的管帐分录.
(三)经上述调解后,应将本科目标余额转入"成本分派--未分派成本"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"成本分派--未分派成本"科目;如为借方余额做差异的管帐分录.
3、本科目结转后应有余额.
企业对从前年度发作的损益停止调解时,将触及应纳所得税、成本分派以及管帐报表相干名目的调解.对于从前年度损益调解的管帐处置办法,固然在相关管帐轨制中作了规则,但因详细处置顺序不甚明白,加上管帐实务中详细状况庞大,以致此项营业管帐实务中过失率极高.
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