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外贸企业进项税不抵扣怎么做分录(外贸企业进项税额)
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外贸企业出项税不抵扣怎样做分录
进口的出项*认证不抵扣的出项税做管帐分录:
借:原资料等
贷:应交税费--应交*(出项税额转出)
比方:A企业*公用* 原资料金额 1000元 出项170元,认证没有经过,则记入资料本钱,即:
借 原资料 170
贷应交税费--应交*(出项税额转出)170
外贸进口企业的账务需求留意甚么
1、需求留意:
一、购收支口商品的出项,不行抵扣. (营改增后,领取货运署理国际用度局部* *可否抵扣?天下各地处置办法纷歧,最佳与外地税局相同后处置);
二、征退税率差与消费企业一致,计入主停业务本钱.
2、罕见帐务处置:
一、购进商品预备用于进口
借:库存商品
应交税金-应交*(出项税额) 17%
贷:对付帐款 /银行入款
二、依据购进商品对应的退税率,计较出应收退税额以及转本钱额
借:其余应收款-应收进口退税-* 供货*不含税金额 *退税率
贷:应交税金-应交*-进口退税 13%(此笔凭据能够等进口退税报告考核审批经过后,依据退税报告汇总表来做 )
借:主停业务本钱
贷:应交税金-应交*-出项税额转出 4%
三、进口票据收齐且信息完全报告胜利,税局考核终了,退回税款
借:银行入款
贷:其余应收款-应收进口退税-*
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标签: 外贸企业进项税额
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