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现金及现金等价物净增加额为负数是什么意思(现金及现金等价物期末余额)
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现金及现金等价物净添加额为正数是甚么意义
现金流量表中现金及现金等价物净添加额能够是正数.其计较公式为:
现金及现金等价物的净添加额=现金期末余额-现金期初余额
经过计较公式可知:假如现金期末余额小于期初余额,就会使现金及现金等价物净添加额呈现正数.
假如计较没有毛病,呈现正数也是一般的,标明企业运营的现金及现金等价物增加了.
现金等价物的特性
现金等价物则指企业持有的限期短、活动性强、易于变换成已经知金额现金、代价变化危急较小的投资.现金等价物的界说包括了判别一项投资能否属于现金等价物必需同时具有的四个前提:
(1)限期短;
(2)活动性强;
(3)易于变换成已经知金额的现金;
(4)代价变化的危急较小.
此中,限期短、活动性强所夸大的是现金等价物的变现才能,而易于变换成已经知金额的现金、代价变化危急小则夸大了现金等价物的领取才能的巨细.这里所说的限期较短,普通是指从购置之日起,3个月内乱到期.因而,典范的现金等价物包罗自购置之日3个月到期的近期债券,它们必需是可以随便地转移为已经知数额的现金.企业动作近期投资而购入的可畅通的股票,虽然限期短,变现的才能也很强,但因为其变现的金额其实不肯定,其代价变化的危急较年夜,因此不属于现金等价物.
现金等价物具备随时可变换为定量现金、行将到期、利钱变化对其代价作用少等特征.凡是投资日起三个月到期或了债之国库券、贸易本票、货泉商场基金、可让渡活期存单等皆可列为现金等价物.好了,
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