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递延所得税资产负债会计分录(递延所得税资产是什么类科目)
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递延所得税财产欠债管帐分录
答:依据税法例定可用当前年度税前成本补偿的盈余及税款抵增产生的所得税财产,也在本科目核算.
财产欠债表日,企业依据所得税原则应予确认的递延所得税财产,借记本科目,贷记"所得税用度--递延所得税用度"、"本钱公积--其余本钱公积"等科目.本期应确认的递延所得税财产年夜于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税财产小于其账面余额的差额,做差异的管帐分录.
非统一掌握下企业兼并中获得财产、欠债的入账代价宁可计税根底差别构成可抵扣临时性差别的,应于购置日依据所得税原则确认递延所得税财产,同时调解商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目.
财产欠债表日,企业依据所得税原则应予确认的递延所得税欠债,借记"所得税用度--递延所得税用度"、"本钱公积--其余本钱公积"等科目,贷记本科目.本期应予确认的递延所得税欠债年夜于其账面余额的,借记"所得税用度--递延所得税用度"、"本钱公积--其余本钱公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税欠债小于其账面余额的,做差异的管帐分录.
递延所得税财产+递延所得税欠债了解是如何的?
一、递延所得税财产发生于可抵扣临时性差别.财产、欠债的账面代价宁可计税根底差别发生可抵扣临时性差别的,在估量将来时期可以获得充足的应征税所得额用以应用该可抵扣临时性差别时,该当以极可能获得用来抵扣可抵扣临时性差别的应征税所得额为限,确认相干的递延所得税财产.
二、浅显的讲:临时性差别,如今征税调增,未来征税调减,未来少缴企业所得税,发生于可抵扣临时性差别,就构成递延所得税财产.收集的.
思索特别状况,比方补偿盈余,因未来能"抵税"会构成递延所得税财产
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