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上月留抵进项本月抵扣会计分录
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上月留抵出项本月抵扣管帐分录
答:上期留底不作用管帐分录,不过月末结转应交税费时会有两种后果.起首要计较能否需求交税,先要检查明细账上的销项税、出项税以及留底数.用本月销项税-本月出项税-上期留底出项税=本期应交*.计较后果会有两种状况:
第一,假如得数为正数时就不必交税,持续做为下一个月的留底税额.
第二,假如得数为负数时,快要交税,月末需做转出应交*分录:即,
借:应交税费--应交*
贷:应交税费--未交*
到下个月做交税分录便可.
留抵出项税额如何处置
留抵税额,是指企业当期的*销项税额小于出项税额的差额,我国以前采纳不予偿还留抵税额,结转到下一个征税期持续抵扣的作法.2018年,*、*结合印发《对于2018年偿还局部行业*留抵税额相关税收策略的告诉》,明白2018年对配备制作等先辈制作业以及研发等古代效劳业,以及电网企业的*期末留抵税额给以偿还.
计较留抵税额时,借记"应收容抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交*--留抵税额退税"科目.收到实践退税后,借记"银行入款",贷记"留抵税额退税".
小编为各人举例阐明:比方:购进货色117万元(此中包括*17万元),购进后局部进口,并操持进口退税,该货色退税率13%.则:出项税额17万元中,13万元((117 - 17) * 13%)该当给以退税处置,而4万元该当转出记入当期主停业务本钱.
以上具体引见了上月留抵出项本月抵扣管帐分录怎样做,也引见了留抵出项税额怎样处置.动作一位单元的财政职员,必然要十分的分明,上月留抵出项本月尾后管帐分录作法如本文所示.每一名管帐职员都需求实时处置许多管帐事变,假如想要轻快处置,进修是必经之路,本平台即是一个很好的进修平台.
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