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加计抵减不得扣除的会计处理(加计抵减不符合怎么办)
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加计抵减不得扣除的管帐处置
*、*、海关总署通告2019年第39号停止了明白的答复,按其规则,已经计提加计抵减额的出项税额,按规则作出项税额转出的,应在出项税额转出当期,响应调减加计抵减额.并明白计提加计抵减的计较公式以下:
当期计提加计抵减额=当期可抵扣出项税额×10%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
点评:合用*加计抵减策略的工具,是指供给邮政效劳、电服气务、古代效劳、糊口效劳获得的贩卖额占局部贩卖额的比重超越50%的征税人.关于这些合用加计抵减策略的征税人来讲,必得要分明不得从销项税额中抵扣的出项税额局部,不行动作计提加计抵减的基数.关于文中的成绩,依据*的答复,需求分两步处理,一是要将不得抵扣的出项税额作转发源理;二是在出项税额转出确当期,依据对应的计较公式计较多计提的加计抵减额,调减对应的加计抵减额.
出项税加计扣除管帐分录怎样做?
出项税加计扣除管帐分录:
一、计较当期可抵扣出项加计抵减额
(1)发作当期根据可抵扣出项计提可加计抵减额
借:牢固财产、原资料、用度等科目
应交税金-应交*-出项税金
应交税金-应交*-待抵减出项加计额
贷:银行入款
(2)当期发作不成抵减出项税额期末转出出项
借:本钱、用度科目
贷:应交税金-应交*-出项税金转出
应交税金-应交*-待抵减出项加计额
二、当期出项加计额抵减应征税额时
借:应交税金-应交*-出项加计抵减额
贷:应交税金-应交*-待抵减出项加计额
三、优惠到期如另有出项加计额抵减额节余的
贷:应交税金-应交*-待递加出项加计额
借:主停业务本钱
加计抵减不得扣除的管帐处置怎样做?分析以上实质所述,实在咱们都晓得企业的那些不行加计抵扣的局部在管帐处置上是能够经过转进去处置的,其次即是对于计较加计扣除的计较公式在上文中都有具体引见,假如你们对此实质的计较另有甚么成绩,小编教师以为各人都是能够来本网站长进行查问.
标签: 加计抵减不符合怎么办
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