加计抵减不得扣除的会计处理(加计抵减不符合怎么办)

编辑：rootadmin

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加计抵减不得扣除的管帐处置

*、*、海关总署通告2019年第39号停止了明白的答复,按其规则,已经计提加计抵减额的出项税额,按规则作出项税额转出的,应在出项税额转出当期,响应调减加计抵减额.并明白计提加计抵减的计较公式以下:

当期计提加计抵减额=当期可抵扣出项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

点评:合用*加计抵减策略的工具,是指供给邮政效劳、电服气务、古代效劳、糊口效劳获得的贩卖额占局部贩卖额的比重超越50%的征税人.关于这些合用加计抵减策略的征税人来讲,必得要分明不得从销项税额中抵扣的出项税额局部,不行动作计提加计抵减的基数.关于文中的成绩,依据*的答复,需求分两步处理,一是要将不得抵扣的出项税额作转发源理;二是在出项税额转出确当期,依据对应的计较公式计较多计提的加计抵减额,调减对应的加计抵减额.

出项税加计扣除管帐分录怎样做?

出项税加计扣除管帐分录:

一、计较当期可抵扣出项加计抵减额

(1)发作当期根据可抵扣出项计提可加计抵减额

借:牢固财产、原资料、用度等科目