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企业所得税季度预缴怎么计算?(企业所得税季度预缴可以弥补以前年度亏损吗)
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企业所得税季度预缴怎样计较?
1、季度预缴税额的计较
按照税法例定,企业分月(季)预缴所得税时,该当按季度的实践成本计较应征税额预缴;按季度实践成本额计较应征税额预缴有艰难的,能够按上一年度应征税所得额的1/4计较应征税额预缴或许经主管国税构造承认的其余办法(如按年度方案成本额)计较应征税额预缴.计较公式为:
季度预缴企业所得税税额=月(季)应征税所得额×合用税率或许
季度预缴企业所得税税额=上一年度应征税所得额×1/12(或1/4)×合用税率
2、企业的所得税合用税率是0.1%.,能否为税局审定的.假如为税局审定的,那末贵公司为企业所得税审定征收.
企业所得税=支出×0.1%=1000000×0.1%=1000
借:所得税1000
货:应交税金-所得税1000
假如是查账企业,则企业所得税应缴税所得额=总支出-总本钱及总用度>0,余额按25%交纳企业所得税.企业所得税应缴税所得额=总支出-总本钱及总用度<0时则不必交.查账征收企业所得税的分录与审定征收企业所得税的分录分歧.
企业所得税计较公式怎样算?
企业所得税的税率为25%的比率税率.
原"企业所得税暂行规则"规则,企业所得税税率是33%,还有两档优惠税率,整年应征税所得额3-10万元的,税率为27%,应征税所得额3万元如下的,税率为18%;特区以及高新手艺开辟区的高新手艺企业的税率为15%.
外资企业所得税税率为30%,还有3%之处所得税.新所得税法例定法定税率为25%,内乱资企业以及外资企业分歧,国度需求重心搀扶的高新手艺企业为15%,小型微利企业为20%,非住民企业为20%.
企业应纳所得税额=当期应征税所得额*合用税率
应征税所得额=支出总数-准许扣除名目金额
企业所得税的税率即据以计较企业所得税应征税额的法定比例.依据《中华群众共以及国企业所得税暂行规则》的规则,2008年新的<中华群众共以及国所得税法>;规则普通企业所得税的税率为25%.
非住民企业在华夏境内乱创造机构、场合的,该当就其所设机构、场合获得的滥觞于华夏境内乱的所得,以及发作在华夏境外但宁可所设机构、场合有实践联络的所得,交纳企业所得税.
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