税务申报出现差额的会计分录(税务申报差额征收服务减除清单)

编辑：rootadmin

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*报告呈现差额的管帐分录

1、普通征税人的管帐处置

一、在"应交税费-应交*"科面前目今增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记载该企业因按规则扣减贩卖额而增加的销项税额;同时,"主停业务支出"、"主停业务本钱"等相干科目应按运营营业的品种停止明细核算.

二、企业承受应税效劳时,按规则许可扣减贩卖额而增加的销项税额,借记"应交税费-应交*"科目,按实践领取或对付的金额与上述*额的差额,借记"主停业务本钱"等科目,按实践领取或对付的金额,贷记"银行入款"、"对付账款"等科目.

三、关于期末一次性停止账务处置的企业,期末,按规则当期许可扣减贩卖额而增加的销项税额,借记"应交税费-应交*"科目,贷记"主停业务本钱"等科目.

2、小范围征税人的管帐处置

一、试点时期依照停业税改征*相关规则许可从贩卖额中扣除其领取给非试点征税人价款的,按规则扣减贩卖额而增加的应交*应间接冲减"应交税费-应交*"科目.

二、企业承受应税效劳时,按规则许可扣减贩卖额而增加的应交*.借记"应交税费-应交*"科目,按实践领取或对付的金额与上述*额的差额,借记"主停业务本钱"等科目,按实践领取或对付的金额,贷记"银行入款"、"对付账款"等科目.

三、关于期末一次性停止账务处置的企业,期末,按规则当期许可扣减贩卖额而增加的应交*,借记"应交税费--应交*"科目,贷记"主停业务本钱"等科目.

*征税报告表中留抵税额怎样填报?

1.*征税报告表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,

本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为征税人前一报告期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税金–应交*"明细科目借方月初余额分歧.

2.本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为征税人在本期销项税额中还没有抵扣完,留待下期持续抵扣的出项税额.该数据应与"应交税金–应交*"明细科目借方月末余额分歧.

*报告呈现差额的管帐分录怎样处置?分析以上实质所述,实在咱们都晓得企业在*操持进程中呈现了差额,那末动作普通征税人企业是能够计入营改增抵减的销项税额的科目,假如是小范围征税人企业应交税费下的应交*科目处置的;更多对于*的操持材料都在本网站上,感兴味的均可此后尝尝.

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