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月末进项税大于销项税时应如何结转?(月末进项税大于销项税怎么结转)
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月末出项税年夜于销项税时应怎样结转?
*属于价外税,出项税年夜于销项税不必做帐务处置;销项年夜于出项,才做帐转出.
依据*《对于对*管帐处置相关成绩弥补规则的告诉》(财会字[1995]22号)文献规则,企业应在"应交税金--应交*"科面前目今增设"转出未交*"(贷方余额)以及"转出多交*"(借方余额)科目.
一、月末,假如有留抵税额,企业应将本月多交的*做以下管帐处置:
借:应交税金--未交*
贷:应交税金--应交*(转出多交*)
二、假如有应交未交*,
借:应交税金--应交*(转出未交*)
贷:应交税金--未交*
"应交税金--应交*"科目标期末借方余额,反应还没有抵扣的*;贷方余额,反应未交的*.
普通征税人实践*作中怎样填写*表?
(1)普通征税人企业,在实践*作中也能够依据"*征税报告表"计较该目标,计较公式为:应交*=销项税额-(出项税额-出项税额转出-免抵退货色应退税额).同时留意,计较该目标时应包罗即征即退货色及劳务对应名目.
(2)施行浅易征收方法的普通征税人企业,可依据"*征税报告表"中"浅易征收方法计较的应征税额"填报该目标.
(3)契合财税部分规则的对某些产物实施税额减征的普通征税人企业,在依据"*征税报告表"填报该目标时还应扣除"应征税额减征额".
(4)小范围征税人企业,可依据"*征税报告表"中"本期实践应征税额"填报.
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