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所得税汇算清缴补税的会计处理方法(所得税汇算清缴补税的会计处理)
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所得税汇算清缴补税的管帐处置办法
所得税汇算清缴,是在今年度对上一年度所得税报告来时是管帐核算与税法上存留的差别停止自查调自整补缴,发作应补缴的所得税发生损益属于上百一年的,等汇算清缴完毕后,的确多缴了所得税的话,可到*局找税管员请求操持退税手续.退税的管帐分录:
借:银行入款
贷:从前年度损益调解---所得税
借:从前年度损益调解---所得税
贷:成本分派---未分派成本
企业所得税汇算清缴补税要经过"从前年度损益调解"科目核算.
经过汇算清缴,用整年应交所得税减去已经预交税额,失掉的数额假如是负数,代表企业应补缴税额,分录以下:
借:从前年度损益调解
贷:应交税费-应交所得税
交纳此汇算清缴税款时,分录以下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行入款
调解未分派成本,分录以下:
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解
假如是正数,代表企业多缴税额,分录以下:
借:应交税费-应交所得税
贷:从前年度损益调解
调解未分派成本,分录以下:
借:从前年度损益调解
贷:成本分派-未分派成本
企业所得税汇算清缴补缴的税款怎样停止账务处置?
《企业管帐原则第28号--管帐策略、管帐估量变卦以及过失改正》第十二条规则, 企业该当接纳回溯重述法改正主要的后期过失,但肯定后期过失积累作用数不实在可行的 之外.回溯重述法,是指在发明后期过失时,视同该项后期过失从未发作过,进而对财政报 表相干名目停止改正的办法.
第十四条规则,企业该当在主要的后期过失发明当期的财政报表中,调解后期比拟 数据.依据上述规则,贵公司补缴从前年度所得税,应经过"从前年度损益调解"科目调解.
经过上述账务处置后,还应同时调解管帐报表相干名目的数字,包罗:(1)财产欠债表日体例的管帐报表相干名目的数字;(2)当期体例的管帐报表相干名目的年终数;(3)供给比拟管帐报表时,还应调解相关管帐报表的上年纪;(4)颠末上述调解后,假如触及管帐报表附注实质的,还该当调解管帐报表附注相干 名目的数字.
所得税汇算清缴补税的管帐处置办法,要经过"从前年度损益调解"科目核算.这个各人必然要细心仔细看待,依据企业的实践状况,并且咱们要学会见机行事,假如在实践*作中碰到其余的管帐成绩,欢送征询咱们的在线答疑教师!
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