捐赠的增值税怎么填报(捐赠支出增值税)

编辑：rootadmin

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救济的*怎样填报

1、企业以及团体经过公益性社会构造或许县级以上群众当局及其部分等国度构造,救济用于应付新式冠状*传染的肺炎疫情的现金以及东西,许可在计较应征税所得额时全额扣除.

2、企业以及团体间接向承当疫情防治义务的病院救济用于应付新式冠状*传染的肺炎疫情的东西,许可在计较应征税所得额时全额扣除. 救济人凭承当疫情防治义务的病院开具的救济接纳函操持税前扣除事件.

3、单元以及集体*户将自产、拜托加工或购置的货色,经过公益性社会构造以及县级以上群众当局及其部分等国度构造,或许间接向承当疫情防治义务的病院,无偿救济用于应付新式冠状*传染的肺炎疫情的,免征*、消耗税、都会保护建立税、教诲费附带、中央教诲附带. 填写减免表,以及附表1 对应栏次,免税栏次.

救济的管帐处置

1、救济方

(一)救济发作时

借:停业外收入 120.4

贷:库存商品 100

应交税费--应交*(销项税额)20.4

提醒:这里贷方记库存商品,而不是做支出,由于不属于企业平常运营举动,没有现金流入,不契合支出原则规则的支出确认前提.但留意计较销项税额时,因此视同贩卖支出为根底来计较.

举个例子:某企业2017年管帐成本总数为300万元,经过县当局向期望小学救济了自产产物一批,该批产物公道代价(不含税)120万元,本钱100万元,企业已经将本钱以及*销项税额的金额计入停业外收入,*税率为17%.那末实践救济收入=100+120*17%=120.4;救济的扣除限额=300*12%=36,需求调增应征税所得额=120.4-36=84.4,视同贩卖对应征税所得额的作用=120-100=20,2017年应纳企业所得税=(300+20+84.4)*25%=101.1万元.

(二)救济结转时

借:递延所得税财产 (救济扣除结转)

贷:所得税用度--递延所得税用度

(三)扣除结转救济时

借:所得税用度--递延所得税用度

贷:递延所得税财产

这里管帐分录的例子见前面报告表局部.

2、承受救济方

借:库存商品

应交税费--应交*(出项税额)

贷:停业外支出--救济利得

提醒:与企业运营举动无间接干系的净支出记停业外支出.