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进项税额转出会计分录怎么做(进项税额转出会影响利润吗)
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出项税额转出管帐分录怎样做
(1)发作需求转出时:
借:库存商品(在建工程、原资料、贩卖用度) ;
贷:应交税金--应交*(出项税转出).
(2)月尾停止结转时:
借:应交税法-应交*(出项税转出);
贷:应交税费-应交*(未交*).
出项税额转出次要是呈现在发作如下两种状况:
(1)征税人购进的货色及在产物、产废品发作非一般丧失;
(2)征税人购进的货色或应税劳务改动用处,如用于非应税名目(在建工程)、免税名目或个人福利与团体消耗等.
借:库存商品(在建工程、原资料、贩卖用度)
贷:应交税金--应交*(出项税转出)弥补:退货不属于出项税额转出,而是间接凭对方开过去的"销项正数"*间接冲减出项税额,也即是:
借:库存商品(红字)
应交*--应交税金--出项税额(红字)
贷:银行入款(红字)
出项税额转出的计较
(1)若原外购货色局部本钱据按*公用*抵扣了出项税额,则按需求转出出项税额的外购货色账面本钱乘之外购货色合用*税率计较转出.
(2)若原外购货色局部本钱按领取价款乘抵扣率抵扣了出项税额,则按据需转出出项税额的外购货色的账面本钱÷(1-抵扣率)×抵扣率计较转出.
(3)若原外购货色是依据多种凭据抵扣的出项税额,为了最年夜限制的表现公道,能够需转出出项税额的外购货色的账面本钱×分析抵扣率计较结转出项税额转出.
此中分析抵扣率=本期外购货色局部出项税额÷本期外购货色局部本钱×100%
(4)在产物、产废品发作非一般丧失,可按如下方法计较结转出项税额转出.
非一般丧失的在产物或产废品本钱×(本期在产物、产废品傍边外购货色本钱÷本期在产物、产废品局部本钱)×外购货色或应税劳务分析抵扣率
上述材料解答了出项税额转出管帐分录怎样做,有需求的同窗间接参照上文的分录就差未几了,固然假如碰到差别的营业,同窗们也能够持续征询本站的答疑教师,差别的状况下,处置会有所差别,总之出项税转出都是在贷方核算的,暗示对消.
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