纳税调整要做会计分录吗(纳税调整会计处理)

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征税调解要做管帐分录吗

企业所得税征税调解,调表不调账,即在企业所得税年度征税报告表调增应征税所得额,不必调解账目.

假如因此前年度的,分录:

一、借:成本分派 3662.56

贷:从前年度损益调解?3662.56

二、借:从前年度损益调解?3662.56

贷:应交税费-企业所得税 3662.56

三、借:应交税费-企业所得税 3662.56

贷:银行入款?3662.56

征税调解是由于管帐轨制以及税收法例差别构成的,即是依照税法对成本所得停止调解,包罗依照税法超规则的人为、用度以及提炼的营业款待费、福利费、工会费、教诲费、折旧,不行在税前扣除的各类开销等等.

征税调解后办理用度调增账务处置

一、所得税汇缴清理调解的各明细科目(如:营业款待费、累计折旧)是不需求去调明细科目标,由于不过财政轨制与税法不符形成的.是依据税法调增,以是不需求调明细科目

二、所得税用度调增,假如上年度没有计提到,那是要调解未分派成本的,各分录以下:

A、先计提(按计提与实践交纳的差额)

借:从前年度损益调解

贷应缴税金-企业所得税

B、银行扣款:

借:应缴税金-企业所得税

贷:银行入款

三、结转从前年度损益调解(结转后该科目有余额,该分录也是我们书上计的调解期初的未分派成本)

借:成本分派-未分派成本

贷:从前年度损益调解

D、假如有红利公积,你还需求调解红利公积

款待费征税调解管帐分录怎样写?

计提:

借:从前年度损益调解

贷:应交税金--所得税

借:成本分派-未分派成本

贷:从前年度损益调解

交纳后:

借:应交税金--所得税

贷:现金(或银行入款)

《中华群众共以及国企业所得税法施行规则》第四十三条"企业发作的与消费运营举动相关的营业款待费收入,依照发作额的60%扣除,但最高不得超越昔时贩卖(停业)支出的5‰".也即是说营业款待费只可依照营业款待费发作额的60%以及贩卖支出0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除.因而普通在企业所得税年度汇算清缴的时分要调增征税所得额.

比方:昔时发作的停业支出是1000万元.发作营业款待费收入20万元.可税前扣除的营业款待费为1000万*0.5%=5万,20万*60%=12万.12万〉5万;因为管帐成本总数中,按20万元确认的营业款待费.因而在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应征税所得额20-5=15万元.

在14版A类征税调解明细表15栏填列便可.

征税调解要做管帐分录吗?小编以为是需求的,上文给各人剖析了调表不调账的管帐分录,次要有三个差别的局部分录处置,同时还讲到了征税调解后办理用度调增、款待费征税调解管帐分录两个相干实质,本文就给各人讲到这,有需求的能够好美观看.

标签: 纳税调整会计处理

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