一般纳税人劳务差额征税会计分录(一般纳税人劳务派遣)

发布时间：2023-09-29

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普通征税人劳务差额纳税管帐分录

普通征税人劳务差遣差额纳税管帐分录确认支出时管帐处置,

借:银行入款 ,

贷:主停业务支出,

贷:应交税费-应交*-销项税额.

领取给劳务差遣职工人为、福利以及为其操持社会保障及住宅公积金管帐处置

借:应交税费-应交*-销项税额抵减,

借:主停业务本钱,

贷:银行入款 .

劳务差遣差额纳税管帐分录怎样做?

*、国度*对于进一步明白片面推开营改增试点相关劳务差遣效劳、免费马路风行费抵扣等策略的告诉(财税〔2016〕47号)

普通征税人供给劳务差遣效劳,能够依照《* 国度*对于片面推开停业税改征*试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的相关规则,以获得的局部价款以及价外用度为贩卖额,依照普通计税办法计较交纳*;也能够挑选差额征税,以获得的局部价款以及价外用度,扣除代用功单元领取给劳务差遣职工的人为、福利以及为其操持社会保障及住宅公积金后的余额为贩卖额,依照浅易计税办法依5%的征收率计较交纳*.

小范围征税人供给劳务差遣效劳,能够依照《* 国度*对于片面推开停业税改征*试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的相关规则,以获得的局部价款以及价外用度为贩卖额,依照浅易计税办法依3%的征收率计较交纳*;也能够挑选差额征税,以获得的局部价款以及价外用度,扣除代用功单元领取给劳务差遣职工的人为、福利以及为其操持社会保障及住宅公积金后的余额为贩卖额,依照浅易计税办法依5%的征收率计较交纳*.

案例剖析

A公司是一家劳务差遣公司,普通征税人.2016年11月2日收到用功方领取的劳务差遣用度合计100万元,此中需求代发劳务差遣人为75万元,领取五险一金21万,合计96万元.A公司挑选差额征税.

(1)全额确认支出与销项税额

借:银行入款 1 000 000.00

贷:主停业务支出 952 380.95

应交税费---应交*(销项税额) 47 619.05=952380.95*0.05

(2)确承认扣减的本钱用度及"销项税额抵减"

借:主停业务本钱 914 285.71(960000/1.05)

应交税费---应交*(销项税额抵减) 45 714.29=914285.71*0.05

贷:银行入款 960 000.00

(3)月尾结转未交*

借:应交税费---应交*(转出未交*) 1 904.76=47 619.05-45 714.29