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企业所得税减免部分要做分录吗?(企业所得税减免优惠政策)
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企业所得税减免局部要做分录吗?
答:需求.
如企业已经获得其主管*构造的减免批文的,则:
计提时:
借:所得税用度
贷:应交税费--应交所得税
同时:
借:应交税费--应交所得税
贷:停业外支出--减免税支出
征前减免
征前减免即是在企业所得税征支出库以前即授与减免,企业无需实践交纳税款.在此状况下,企业依然需求计较应纳所得税,待*构造审批以后再确认减免税.
企业在计较应纳所得税时,借记"所得税",贷记"应交税金-企业所得税";确认减免税时,借记"应交税金-企业所得税",贷记"所得税".
因为冲减了所得税用度科目,在期末结转账务的时分,响应添加了企业期末账面成本(而后依照规则停止分派)或许增加了账面盈余.
即征即退
企业在计较应纳所得税的时分,借记"所得税",贷记"应交税金-企业所得税";交纳税款时,借记"应交税金-企业所得税",贷记"现金"或许"银行入款"科目;确认减免税收到退税款时,借记"银行入款",贷记"所得税".
所得税减免额怎样计较?
小型微利企业减免税额,是依据实践的成本额计较,不超越20万的话,间接用实践成本X15%来算减免额.
依据国度*通告2019年第2号第一条,
自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应征税所得额不超越100万元的局部,减按25%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税;对年应征税所得额超越100万元但不超越300万元的局部,减按50%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税.
第二条,小型微利企业是指处置国度非*以及制止行业,且同时契合年度应征税所得额不超越300万元、从业人数不超越300人、财产总数不超越5000万元等三个前提的企业.
企业所得税减免局部要做分录吗?这个是固然要做分录来表现的.企业账户上多进去或许增加的资本,都需求在企业账面上表现进去,不然企业的账目将会长短常混乱的.并且有了账面上的反应,年末企业有无成本支出,盈亏仍是红利,均可以从账面得悉.
标签: 企业所得税减免优惠政策
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