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跨年增值税专用发票已经抵扣可以冲红吗(跨年增值税专用发票没有认证,需要开红字信息表吗)
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跨年*公用*已经经抵扣能够冲红吗
答:*公用*跨年也是能够红冲的,倡议请至*取票的办税年夜厅请求.
*构造为小范围征税人*公用*,需求开具红字公用*的,依照普通征税人开具红字公用*的办法处置.
《国度*对于红字**开具备关成绩的通告》(国度*通告2016年第47号)
依据《*公用*运用规则》:
第十四条
普通征税人获得公用*后,发作销货退回、*有误等情况但不契合取消前提的,或许因销货局部退回及发作贩卖折让的,购置方应向主管*构造填报《开具红字*公用*请求单》.
《请求单》所对应的蓝字公用*应经*构造认证.
经认证后果为"认证符合"而且已经经抵扣*出项税额的,普通征税人在填报《请求单》时不填写绝对应的蓝字公用*信息.
经认证后果为"征税人辨认号认证不符"、"公用*码、号码认证不符"的,普通征税人在填报《请求单》时应填写绝对应的蓝字公用*信息.
跨年度冲红字*账务处置?
一、红字*
借:应收账款 退票的不含税数正数
贷:从前年度损益调解 退票的不含税数正数
应交税金-应交*-销项税额 正数
二、冲回12月份结转本钱
借:库存商品 依据14年12月事先的结转本钱(同时添加数目)
贷:从前年度损益调解 依据14年12月事先的结转本钱
三、结转未分派成本
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解 (余额)
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