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小企业会计准则汇算清缴会计分录?(小企业会计准则2023电子版)
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小企业管帐原则汇算清缴管帐分录?
答:(1)汇算清缴后,补缴企业所得税
借:从前年度损益调解
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)交纳企业所得税时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行入款
(3)结转从前年度损益调解
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解
(4)调解"成本分派"相关数额(如没有计提红利公积金,不需求该笔分录)
借:红利公积-法定红利公积
红利公积-恣意红利公积
贷:成本分派-未分派成本
若施行的是小企业管帐原则用"成本分派-未分派成本"替代"从前年度损益调解".
计划2、对管帐报表作用不严重,计入当期损益:
(1)汇算清缴后,补缴企业所得税
借:所得税用度
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)交纳企业所得税时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行入款
注:(1)假如调解了从前年度损益,在报送年报财政报表时需求同时调解今年度财产欠债表"应交税费"、"红利公积"以及"未分派成本"的年终数.
(2)假如计入了昔时损益,财政报表的相干名目应动作本期数.
企业所得税汇算清缴最新策略根据
依据*进一步促进减税降费的肉体,*以及**了对于施行小微企业普惠性税收减免策略的告诉,财税〔2019〕13号.文献规则:"对小型微利企业年应征税所得额不超越100万元的局部,减按25%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税;对年应征税所得额超越100万元但不超越300万元的局部,减按50%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税."
财税〔2019〕13号的施行限期是2019年1月1日至2021年12月31日.也即是,企业从2019年1季度报告开端,能够依照新的小微规范停止判别,契合前提的能够享用小微减免.
比照以前引见的财税〔2018〕77号,新*的财税〔2019〕13号也规则小微企业必需处置国度非*以及制止行业.同时,新文献对小微企业的规范也停止了一点儿调解.
一是,再也不辨别产业企业以及其余企业,一切企业的从业人数、财产总数、年应征税所得税都依照一致规范停止判别.
二是,从业人数的规范进步到了300人.
三是,财产总数的规范进步到了5000万元.
四是,年应征税所得额的规范进步到了300万元.
经过以上的实质引见文解答了:"小企业管帐原则汇算清缴管帐分录?"这个成绩,置信各人已经经分明企业所得税汇算清缴的重难点.在实务*作中,每一个企业在汇算清缴进程中碰到差别的状况,假如你还想理解更多,请继续存眷咱们.
标签: 小企业会计准则2023电子版
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