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农产品普票进项税抵扣计算(农产品普票进项税抵扣怎么做账)
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农产物普票出项税抵扣计较
普通征税人购进已经税农产物--凭票抵扣出项税额11%
1.获得*公用*或海关出口*公用缴款书:法定扣税凭据上说明的*额为出项税额(11%);
2.获得小范围征税人主管税局*的*公用*,以专票上说明的金额以及11%扣除率计较出项税额;
【比方】超市(普通征税人)从果品公司(小范围征税人)购进生果后贩卖,获得税局**公用*:出项税额=公用*上说明的不含税贩卖额×11%
普通征税人购进免税农产物--计较抵扣出项税额(11%、13%)
一、按11%计较抵扣出项税额
普通征税人从农业消费者手中购进免税农产物,获得农产物贩卖*或收买*的,以农产物贩卖*或收买*上说明的农产物卖价以及11%的扣除率计较出项税额.
【比方】超市(普通征税人)从果园购进生果后贩卖,出项税额=购进生果的卖价×11%
3.按13%计较抵扣出项税额
购进用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色的农产物,保持原扣除力度稳定.
【比方】食物加工企业(普通征税人)从果园购进生果加工消费果汁,出项税额=购进生果的卖价×13%
【提醒1】准确运用11%或13%,要辨别农产物滥觞以及用处:
农产物滥觞用处出项税额
已经税间接贩卖11%(税率)
延续加工11%(税率)
免税间接贩卖11%(扣除率)
延续加工13%(扣除率)
【提醒2】征税人购进农产物既用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色又用于消费贩卖其余货色效劳的,该当辨别核算,不然从低扣税(11%).
某食物厂(普通征税人)2017年10月从养鸡场购进家禽加工熟食成品,获得贩卖*上说明是贩卖额50000元;领取运费,获得输送企业*公用*上说明运费2000元.
请求:计较食物厂的出项税额以及推销本钱.
出项税额=50000×13%+2000×11%=6720(元)
推销本钱=50000×87%+2000=45500(元)
收买农产物出项税额能否需求对收买价换算成不含税支出?
依据财税[2002]12号规则,购进农产物准许抵扣的出项税额,依照卖价以及11%的扣除率(经*同意,从2002年1月1日起,*普通征税人购进农业消费者贩卖的免税农业产物的出项税额扣除率由10%进步到13%,《对于简并*税率相关策略的告诉》(财税〔2017〕37号),2017-7-1打消13%税率,并入11%.)计较,所指卖价,便是收买凭据或一般*上说明的价款,在计较出项税额时不需求再换算成不含税价.
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