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所得税费用期末有余额吗(所得税费用期末应转入)
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所得税用度期末不足额吗
所得税用度科目期末转入今年成本科目,期末应有余额.
应交税费-应交所得税科目期末不足额,不必做处置,假如是贷方余额,是应交未交的所得税,等交纳了在做,假如是借方余额,是多缴的,由当前抵交.
所得税用度按月仍是按季计提
所得税是按月计提仍是按季度计提,起首看该企业是怎样报告所得税的,假如是月报告就当月计提,假如是季度报告就季度计提.
月提办法与季提计较办法一致:本月应纳所得税=月末成本累计总数*所得税税率-从前各月应纳所得税额
1.计提时
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税
贷:银行入款
3.结转时
借:今年成本
贷:所得税
企业所得税按年计征,分月或许分季预缴,年末汇算清缴,多退少补.
企业所得税的征税年度接纳公积年制,企业在一个征税年度两头停业,或许因为兼并、封闭等缘由停止运营举动,使该征税年度的实践运营期缺乏12个月的,该当以实在际运营期为一个征税年度.企业清理时,该当以清理期为一个征税年度.
企业该当自年度结束之日起五个月内乱,向*构造报送年度企业所得税征税报告表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在年度两头停止运营举动的,该当自实践运营停止之日起六旬日内乱,向*构造操持当期企业所得税汇算清缴.
企业该当自月份或许季度结束之日起十五日内乱,向*构造报送预缴企业所得税征税报告表,预缴税款.企业在报送企业所得税征税报告表时,该当依照规则附送财政管帐陈述以及其余相关材料.
所得税用度属于用度类吗
所得税用度属于用度类(损益类科目),期末要结转到今年成本科目以后,无期末余额帐户借方就注销企业计提的所得税,贷方注销转入今年成本的所得税.
依据《企业管帐原则--根本原则》第三十三条的界说,用度是指企业在平常举动中发作的、会招致一切者权力增加的、与向一切者分派成本有关的经济长处的总流出.
依据《企业管帐原则--使用指南》附录:《管帐科目以及次要账务处置》 6801所得税用度科目核算企业确认的应从当期成本总数中扣除的所得税用度,本科目可按"当期所得税用度"、"递延所得税用度"停止明细核算.
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