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企业所得税季度可以弥补以前年度亏损吗(企业所得税季度申报表A类)
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企业所得税季度能够补偿从前年度盈余吗
企业在季度预缴企业所得税时能够补偿从前年度损益.
依据国度*通告2015年第31号填报阐明规则:第8行'补偿从前年度盈余':填报依照税收规则可在企业所得税前补偿的从前年度还没有补偿的盈余额."
此中表间干系:实践成本额(4行+5行-6行-7行-8行)
即公式:实践成本额=成本总数+一定营业计较的应征税所得额-不纳税支出以及税基减免应征税所得额-牢固财产减速折旧(扣除)调减额-补偿从前年度盈余.
盈余的界定假如昔时按管帐原则计较的今年成本为正数,即为管帐上讲的"盈余" 新《企业所得税法施行规则》第十条规则:企业所得税法第五条所称盈余,是指企业按照企业所得税法以及本规则的规则将每一征税年度的支出总数减除不纳税支出、免税支出以及各项扣除后小于零的数额.
从前年度盈余怎样补偿?
当企业在上年的净成本为负(或从前各年的净成本总以及为负),今年的税前净成本要起首补偿失落这局部盈余,才干动作可供分派的净成本,来计提公积金、公益金或许分成.
企业补偿盈余的方法次要有三种:
1.企业发作盈余,能够用次年度的税前成本补偿,次年度成本缺乏补偿的,能够在5年内乱持续补偿.本文将重心对这类方法下的所得税管帐处置停止讨论.
2.企业发作的盈余,5年内乱的税前成本缺乏或盈余补偿时,用税后成本补偿.这类方法谬误认递延所得税.税法上在计较应税所得时不行扣除盈余余额.
3.企业发作的盈余,能够用红利公积补偿.借记"红利公积" 科目,贷记"成本分派--红利公积补亏" 科目.
标签: 企业所得税季度申报表A类
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