加计扣除进项税要交所得税吗(加计扣除进项税账务处理)

编辑：rootadmin

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加计扣除出项税要交所得税吗

消费、糊口*业征税人获得财产或承受劳务时,该当依照《*管帐处置规则》的相干规则对*相干营业停止管帐处置;实践交纳*时,按应征税额借记"应交税费--未交*"等科目,按实践征税金额贷记"银行入款"科目,按加计抵减的金额贷记"其余收益"科目.抵减的应征税额动作其余收益,需求缴纳企业所得税.

借:应交税费-应交*(出项税额加计抵减额)

贷:其余收益-其余

*出项加计扣除的计较

当期计提加计抵减额=当期可抵扣出项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

加计抵减时,从抵减前的应征税额的角度看,会呈现3种状况.

第一种情况,抵减前的应征税额即是零的,当期可抵减加计抵减额局部结转下期抵减;

第二种情况,抵减前的应征税额年夜于零,且年夜于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应征税额中抵减;

第三种情况,抵减前的应征税额年夜于零,且小于或即是当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应征税额至零.未抵减完确当期可抵减加计抵减额,结转下期持续抵减.

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