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成本暂估入账能跨年吗(暂估成本会计处理)
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本钱暂估入账能跨年吗
依据《国度*对于企业所得税多少成绩的通告》(2011年34号)第六条企业昔时度实践发作的相干本钱、用度,因为各类缘由未能实时获得该本钱、用度的无效凭据,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发作金额停止核算;但在汇算清缴时,应弥补供给该本钱、用度的无效凭据.
综上所述,企业暂估的本钱是能够跨年的.
跨年暂估本钱一定是触及到从前年度损益调解的.其详细的做账以下:
一、冲平暂估入账的凭据(红字)
借:原资料
贷:对付账款
二、依据*计入原资料
借:原资料
借:应交税费-*-出项税额
贷:银行入款或对付账款
三、将原资料转入上年的损益,
借:从前年度损益调解
贷:原资料
四、将从前年度损益调解转入成本分派-未分派成本
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解
从前年度损益调解的管帐处置:
1、本科目核算企业今年度发作的调解从前年度损益的事变以及今年度发明的主要后期过失改正触及调解从前年度损益的事变.
企业在财产欠债表日至财政陈述同意报出日之间发作的需求调解陈述年度损益的事变,也能够经过本科目核算.
2、从前年度损益调解的次要账务处置.
(一)企业调解添加从前年度成本或增加从前年度盈余,借记相关科目,贷记本科目;调解增加从前年度成本或添加从前年度盈余做差异的管帐分录.
(二)因为从前年度损益调解添加的所得税用度,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;因为从前年度损益调解增加的所得税用度做差异的管帐分录.
(三)经上述调解后,应将本科目标余额转入"成本分派--未分派成本"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"成本分派--未分派成本"科目;如为借方余额做差异的管帐分录.
3、本科目结转后应有余额.
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