税控减免税额如何结转(税控减免税额如何做分录)

编辑：rootadmin

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税控减免税额怎样结转

月份结束时,将应免税的贩卖支出折算为不含税贩卖额,按6%或4%的征收率计较免征*税额.作管帐分录以下:

借:主停业务支出

贷:应交税金-应交*

借:应交税金-应交*

贷:补助支出

2.普通征税人间接减免*的管帐处置.

(1)企业局部产物(商品)免税.

月份结束,按免税主停业务支出以及合用税率计较出销项税额,而后减去按税法例定办法计较的应分担的出项税额,其差额即为当月贩卖免税货色应免征的税额.

结转免税产物(商品)应分担的出项税额,作管帐分录以下:

借:主停业务本钱(应分担的出项税额)

贷:应交税金-应交*(出项税额转出)

结转免税产物(商品)销项税额时,作管帐分录以下:

借:主停业务支出

贷:应交税金-应交*(销项税额)

结转免缴*税额时,作管帐分录以下:

借:应交税金-应交*(减免税款)

贷:补助支出

(2)企业局部产物(商品)免税.

假如按税法的规则,企业的局部产物(商品)都免税,产业企业应在月晦将免税主停业务支出参考上年度完成的增值率计较出增值额(产销较平衡的企业也能够按月用"购进扣税法"计较),并将其折算为不含税增值额,而后依合用税率,计较应免缴*税额;批发贸易企业(*企业可对比产业企业)应在月晦将贩卖间接免税商品已经完成的进销差价折算为不含税增值额,而后按合用税率计较应免缴*税额.

依据上述计较后果,作管帐分录以下:

计较免缴税额时:

借:主停业务支出

贷:应交税金-应交*(销项税额)

结转免缴税额时:

借:应交税金-应交*(减免税款)

贷:补助支出

对消费运营粮油、饲料、氮肥等免税产物的企业,固然其主产物免税,但也能够发作*应税举动,如食粮企业.按国度规则*贩卖免税食粮时,可免交*;但如果涨价贩卖,就不行免税.饲料企业假如将购入的原粮又出卖或在消费饲料的同时还消费供住民食用的成品,则要缴纳*,管帐上应辨别设账以及辨别核算.

月末哪些管帐科目要结转?

一、支出的结转借:主停业务支出、其余营业支出、停业外支出贷:今年成本

二、时期用度的结转借:今年成本贷:办理用度、停业用度、财政用度

三、本钱、收入的结转借:今年成本贷:主停业务本钱、其余营业收入、停业外收入