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建筑业差额纳税需要备案吗(建筑业差额纳税怎么算)
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修建业差额征税需求存案吗
差额征税需求去税局存案的.
修建效劳差额征税属于能够全额开具*公用*的状况,业建立方获得*公用*后,能够抵扣出项税额应包罗局部工程的*.
浅易计税办法下差额征税甲公司账务处置:
一、自建名目,实践发作本钱、用度40万元,获得的*公用*出项税能够抵扣.
借:工程动工-条约本钱/间接资料费40
贷:原资料/对付职员薪酬/40
二、领取分包公司分包款60万元
借:对付账款-分包公司60
贷:银行入款60
三、获得分包公司分包*且发生*征税任务
收到分包*一般*60万元
借:工程动工-分包本钱60
贷:对付账款60
同时将分包公司*出项税,许可抵扣的税额=60÷(1+3%)×3%=1.75万元,放至浅易计税科目来核算
借:应交税费-浅易计税1.75
贷:工程动工-分包本钱1.75
4.确认支出以及用度
条约总支出=100÷(1+3%)=97.09
条约总本钱=40+(60-1.75)=98.25
借:主停业务本钱98.25
贷:主停业务支出97.09
工程动工-条约毛利1.16
5.工程完毕,名目完工结算
借:应收账款100
贷:工程结算97.09
应交税费-浅易计税2.91
6.收到建立方领取*100万元
借:银行入款100
贷:应收账款100
七、工程名目结算完毕,工程结算与工程动工科目对冲
借:工程结算97.09
工程动工-条约毛利1.16
贷:工程动工-条约本钱98.25
2、普通计税计税办法下
案例:修建公司甲为普通征税人,总承包一项工程,甲公司接纳普通计税方法.收取建立方局部*100万元,自建局部本钱为40万元,领取分包公司分包款60万元.甲公司向建立方开具了*公用*,税率10%.
注:数字简化至万元,保存两位无效数字.
甲公司按差额计较税额报告:
(100-60)÷(1+10%)×10%=3.6万元.
甲公司向建立方开具修建效劳*100万:
*金额(不含税)、税额计较:
税额=100÷(1+10%)×10%=9.01万元
金额=100-9.01=9.99万元;
修建效劳差额征税属于能够全额开具*公用*的状况,业建立方获得*公用*后,能够抵扣出项税额应包罗局部工程的*.
普通计税办法下差额征税甲公司账务处置:
一、自建名目,实践发作本钱、用度40万元,获得的*公用*出项税能够抵扣.
借:工程动工-条约本钱/间接资料费40
贷:原资料/对付职员薪酬/40
二、领取分包公司分包款60万元
借:对付账款-分包公司60
贷:银行入款60
三、获得分包公司分包*且发生*征税任务
收到分包*公用*60万元
借:工程动工-分包本钱54.59
应交税费-应交*-出项税额5.41
贷:对付账款60
4.确认支出以及用度
条约总支出=100÷(1+10%)=90.09
条约总本钱=40+54.59=94.59
借:主停业务本钱94.59
贷:主停业务支出90.09
工程动工-条约毛利4.5
五、动工企业在名目地点地扣除领取的分包*后,按2%预交企业所得税
借:应交税费-预交*(100-60)/(1+10%)*2%=0.18
贷:银行入款
同时转预交*至未交*科目核算:
借:应交税费-未交*0.18
贷:应交税费-预交*0.18
冲减当月/当期需交纳的未交*.
6.工程完毕,名目完工结算
借:应收账款100
贷:工程结算90.09
应交税费-应交*-销项税额2.91
借:应交税费-应交*-销项税额2.91
贷:应交税费-未交*2.91
7.收到建立方领取*100万元
借:银行入款100
贷:应收账款100
八、工程名目结算完毕,工程结算与工程动工科目对冲
借:工程结算90.09
工程动工-条约毛利4.5
贷:工程动工-条约本钱94.59
浅易计税-应交税费二级明细科目,核算普通征税人接纳浅易计税办法发作的*计提、扣减、预缴、交纳等营业.
当月交当月的税金,经过应交税费-应交*-已经交税金,*明细科目来核算
当月交上月的税金,经过应交税费-未交*,二级明细科目来核算.这就需求在当月经过应交税费-应交*-*明细科面前目今转出多交*以及转出未交*两个专栏来停止须要的结转.
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