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稽查查补的税款怎么做账(稽查查补的税款用什么时候的税率表示)
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稽察查补的税款怎样做账
《国度*对于印发〈*平常稽察方法〉的告诉》(国税发〔1998〕44号)附件2《*反省调账办法》规则,查补*账务调解,应树立"应交税金--*反省调解"特地账户,凡反省后应调减账面出项税额或调增销项税额以及出项税额转出的,借记本科目,贷记相关科目.局部调解事变入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出:
1.若余额在借方,局部视同留抵出项税额,按借方余额数,借记"应交税金--应交*(出项税额)"科目,贷记本科目.
2.若余额在贷方,且"应交税金--应交*"
账户有余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--未交*"科目.
3.若本账户余额在贷方,"应交税金--应有*"账户有借方余额且即是或年夜于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--应交*"科目.
4.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交*"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交*"科目.
上述账务调解应按征税期逐期停止.
依据以上规则,贵公司"一局部是修车时没有确认支出、不*少计支出、少计销项税"成绩属于少计支出,未计提销项,同时也少缴了企业所得税:"别的一局部长短营业用车修缮时收费修车没有记贩卖支出,少计销项税."属于*未作视同贩卖处置,应补*,但不触及企业所得税.以上两种举动在补缴*的同时,均应补缴城建税、教诲费附带.
账务处置以下:
(1)前一局部少计支出账务处置:
借:从前年度损益调解
贷:应交税金--*反省调解
借:从前年度损益调解
贷:应交税金--应交城建税
--教诲费附带
--应交企业所得税;
(2)后一局部账务处置:
借:从前年度损益调解(消费本钱)
贷:应交税金--*反省调解
借:从前年度损益调解
贷:应交税金--应交城建税
--教诲费附带
稽察补缴从前年度的附带税怎样做账?
间接补交*能够,视同分录:从前年度损益调解分录
"借"从前年度损益调解
"贷"应交税费
-都会建立税
-教诲附带
-中央教诲附带
"借"成本分派-未分派成本
"贷"从前年度损益调解
交款完税凭据分录
"借"应交税费-
-都会建立税
-教诲附带
-中央教诲附带
稽察查补的税款怎样做账?假如是有调解入账的话,各人能够余额在借方、余额在贷方、本账户余额在贷方有借方余额且即是或年夜于这个贷方余额以及账户有借方余额但小于这个贷方余额四种状况,各人能够依据这四种状况来比照剖析,有疑义实时以及教师联络.
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