稽查查补的税款怎么做账(稽查查补的税款用什么时候的税率表示)

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稽察查补的税款怎样做账

《国度*对于印发〈*平常稽察方法〉的告诉》(国税发〔1998〕44号)附件2《*反省调账办法》规则,查补*账务调解,应树立"应交税金--*反省调解"特地账户,凡反省后应调减账面出项税额或调增销项税额以及出项税额转出的,借记本科目,贷记相关科目.局部调解事变入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出:

1.若余额在借方,局部视同留抵出项税额,按借方余额数,借记"应交税金--应交*(出项税额)"科目,贷记本科目.

2.若余额在贷方,且"应交税金--应交*"

账户有余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

3.若本账户余额在贷方,"应交税金--应有*"账户有借方余额且即是或年夜于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--应交*"科目.

4.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交*"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交*"科目.

上述账务调解应按征税期逐期停止.

依据以上规则,贵公司"一局部是修车时没有确认支出、不*少计支出、少计销项税"成绩属于少计支出,未计提销项,同时也少缴了企业所得税:"别的一局部长短营业用车修缮时收费修车没有记贩卖支出,少计销项税."属于*未作视同贩卖处置,应补*,但不触及企业所得税.以上两种举动在补缴*的同时,均应补缴城建税、教诲费附带.

账务处置以下:

(1)前一局部少计支出账务处置:

借:从前年度损益调解

贷:应交税金--*反省调解

借:从前年度损益调解

贷:应交税金--应交城建税

--教诲费附带

--应交企业所得税;