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加计抵减税额体现在申报表哪里(加计抵减税额账务处理)
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加计抵减税额表现在报告表那里
为落实加计抵减策略,普通征税人加计抵减额表现在主表第19栏"应征税额".对合用加计抵减策略的征税人,主表第19栏"应征税额"栏按如下公式填写.
本栏"普通名目"列"本月数"=第11栏"销项税额""普通名目"列"本月数"-第18栏"实践抵扣税额""普通名目"列"本月数"-"实践抵减额"
本栏"即征即退名目"列"本月数"=第11栏"销项税额""即征即退名目"列"本月数"-第18栏"实践抵扣税额""即征即退名目"列"本月数"-"实践抵减额"
"实践抵减额"是指依照规则可从本期合用普通计税办法计较的应征税额中抵减的加计抵减额,辨别对应《附列材料(四)》第6行"普通名目加计抵减额计较"、第7行"即征即退名目加计抵减额计较"的"本期实践抵减额"列.
加计抵减税额的管帐分录
1、计提*的账务处置:
借:应交税费-应交*(转出未交*)21万元
贷:应交税费-未交* 21万元
2、计提*的账务处置:
交纳*的分录:
借:应交税费-未交* 21万元
贷:银行入款 20万元
其余收益 1万元
消费、糊口*业征税人获得财产或承受劳务时,该当依照《*管帐处置规则》的相干规则对*相干营业停止管帐处置;实践交纳*时,按应征税额借记"应交税费--未交*"等科目,按实践征税金额贷记"银行入款"科目,按加计抵减的金额贷记"其余收益"科目.
《* * 海关总署对于深入**相关策略的通告》(* * 海关总署通告2019年第39号)规则,自2019年4月1日至2021年12月31日,许可消费、糊口*业征税人依照当期可抵扣出项税额加计10%,抵减应征税额.
上文通知了各人加计抵减税额表现在报告表那里?复杂来讲,在*征税报告表的主表与附表四都需求填入响应数额.做账的时分经过应交税费应交*等科目停止处置.
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