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缴纳的增值税如何做账(缴纳的增值税如何申请退税)
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交纳的*怎样做账
(一)月份结束,企业应将当月发作的应交未交*额自"应交*"转入"未交*",如许"应交*"明细账不呈现贷方余额,管帐分录为:
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*.
(二)月份结束,企业将当月多交的*自"应交*"转入"未交*",即:
借:应交税费-未交*
贷:应交税费-应交*(转出多交*)
(三)当月交纳当月完成的*(比方开具公用缴款书预缴税款)时,借记"应交税费-应交*(已经交税金)"贷记"银行入款".
(四)当月上交上月或从前月份完成的*时,如罕见的报告期报告征税、补缴从前月份欠税,借记"应交税费-未交*"贷记"银行入款".
(五)"应交税费-应交*"科目标期末借方余额反应还没有抵扣的出项税额,贷方有余额.
(六)"应交税费-未交*"科目标期末借方余额反应多缴的*,贷方余额反应未缴的*.
新原则下*月末与交纳时管帐核算的变革 :
过来将*分为两局部,一局部为应交*;另外一局部为未交*.月末要将未交或多交的*转入未交*中.在交纳时,辨别是交纳本月的*仍是其余期的*.本月交纳本月的*,借记"应交税金--应交*(已经交税金)"科目,贷记"银行入款"等科目;本月还没有交纳或多交的*转入未交*中:若为应交纳而还没有交纳的*,借记"应交税金--应交*(转出未交*)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目;若为多交的*,则借记"应交税金--未交*"科目,贷记"应交税金--应交*(转出多交*)"科目;本月交纳上期的*,借记"应交税金--未交*"科目,贷记"银行入款"等科目.
而在新的原则系统下,再也不包罗未交*局部,在交纳时也再也不辨别是本期仍是上期的*,一概在"应交税费--应交*(已经交税金)"科目中核算.
应交*计较办法
为便利企业填报,可依据实践状况采纳以下方法填报:
(1)普通征税人企业,在实践*作中也能够依据"*征税报告表"计较该目标,计较公式为:应交*=销项税额-(出项税额-出项税额转出-免抵退货色应退税额).同时留意,计较该目标时应包罗即征即退货色及劳务对应名目.
(2)施行浅易征收方法的普通征税人企业,可依据"*征税报告表"中"浅易征收方法计较的应征税额"填报该目标.
(3)契合财税部分规则的对某些产物实施税额减征的普通征税人企业,在依据"*征税报告表"填报该目标时还应扣除"应征税额减征额".
(4)小范围征税人企业,可依据"*征税报告表"中"本期实践应征税额"填报.
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