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现金流量表中的现金是指什么(现金流量表中的现金即为货币资金)
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现金流量表中的现金是指甚么
现金流量表的现金是指企业库存现金、能够随时用于领取的入款以及现金等价物.
详细包罗如下四个方面实质:
(一)库存现金
库存现金是指企业持有可随时用于领取的现金,即预会计核算中"现金"科目所包罗的实质分歧.
(二)银行入款
银行入款是指企业在银行或其余金融机构随时能够用于领取的入款,即预会计核算中"银行入款"科目所包罗的实质根本分歧.它们的区分在于:存留银行或其余金融机构的金钱中不行随时用于领取的入款,不该动作现金流量表中的现金,如不行随时支取的活期入款.但提早告诉银行或其余金融机构即可支取的活期入款,则包括在现金流量表中的现金观点中.
(三)其余货泉资本
其余货泉资本是指企业存留银行有一定用处的资本或在途中还没有收到的资本,如外地入款、银行汇票入款、银行本票入款、信誉证包管资本、在途货泉资本等.
(四)现金等价物
现金等价物是指企业持有的限期短、活动性强、易于变换为已经知金额现金、代价变化危急很小的投资.现金等价物的次要特性是活动性强,并可随时变换成现金的投资.凡是指购置在三个月或更短期内乱即到期或便可变换为现金的投资,如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日刊行的限期为三年的国债,购置时另有一个月到期,这项近期投资应视为现金等价物.
怎样用T型账户法体例现金流量表
接纳T形账户法,即是以T形账户为手腕,以成本表以及财产欠债表数据为根底,对每一名目停止剖析并体例出调解分录,进而体例呈现金流量表.
接纳T形账户法体例现金流量表的顺序以下:
第一步,为一切的非现金名目(包罗财产欠债表名目以及成本表名目)辨别开设T形账户,并将各自的期末期初变化数过入各该账户.
第二步,开设一个年夜的"现金及现金等价物"T形账户,每边分为运营举动、投资举动以及筹资举动三个局部,右边记现金流入,左边记现金流出.宁可他账户一致,过入期末期初变化数.
第三步,以成本表名目为根底,分离财产欠债表剖析每个非现金名目的增减变化,并据此体例调解分录.
第四步,将调解分录过入各T形账户,并停止查对,该账户假贷相抵后的余额与本来过入的期末期初变化数该当分歧.
第五步,依据年夜的"现金及现金等价物"T形账户体例正式的现金流量表.
现金流量表中的现金是指甚么?分析上文来看,这里的现金不是狭义的库存现金,而是企业一切的资本,如银行入款,货泉资本等等,期末咱们该当为办理者供给这张报表,以便办理者更好的决议.的解说到此完毕,感激存眷.
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