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当期亏损要确认递延所得税吗(当期亏损如何计提所得税)
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当期盈余要确认递延所得税吗
起首要明白,递延所得税财产的界说是:将来估计能够用来抵税的财产.别的一个,弥补注释一下对当期所得税用度的作用.
所得税用度=当期所得税用度+递延所得税用度+所得税汇算清缴差别
假如公司今朝盈余,且估计将来持续盈余,那末将来不行用作抵税,以是,谬误认递延所得税财产,只做当期所得税征税调增.
假如估计公司将来红利,那末就确认递延所得税财产.同时做当期所得税征税调增.以是不论估计将来能否红利,对当期所得税时必然要做征税调增的,但该预期假定会作用递延所得税能否确认.
用临时性差别举个例子,比方公司计提的坏账预备400元,今年公司盈余形态.假如估计来岁红利,那末今年确认递延所得税财产=400*0.25=100元,同时,对当期应征税所得额征税调增400,对当期所得税用度征税调增400*0.25=100元.即所得税用度=100+(-100)=0.
注:递延所得税用度=递延所得税欠债本期添加-递延所得税财产本期添加,假如估计来岁持续盈余,那末将来不行用作抵税,以是,今年谬误认递延所得税财产,只做当期所得税征税调增400*0.25=100元.即所得税用度=100.
递延所得税财产确实认
1.确认的普通准绳
财产、欠债的账面代价宁可计税根底差别发生可抵扣临时性差别的,在估量将来时期可以获得充足的应征税所得额用以应用该可抵扣临时性差别时,该当以极可能获得用来抵扣可抵扣临时性差别的应征税所得额为限,确认相干的递延所得税财产.
(1)对与子公司、联营企业、合作企业投资相干的可抵扣临时性差别,同时满意以下前提的,该当确认相干的递延所得税财产:一是临时性差别在可预感的将来极可能转回;二是将来极可能取得用来抵扣可抵扣临时性差别的应征税所得额.
(2)依照税法例定能够结转当前年度的未补偿盈余以及税款抵减,应视同可抵扣临时性差别处置.与可抵扣盈余以及税款抵减相干的递延所得税财产,其确认前提与可抵扣临时性差别发生的递延所得税财产相反.
(3)企业兼并中,依照管帐原则规则确认的兼并中获得各项可识别财产、欠债的入账代价宁可计税根底之间构成可抵扣临时性差别的,应确认响应的递延所得税财产,并调解兼并中应予确认的商誉等.
2.谬误认递延所得税财产的特别状况
某些状况下,假如企业发作的某项买卖或事变不是企业兼并,而且买卖发作时既不作用管帐成本也不作用应征税所得额,且该项买卖中发生的财产、欠债的初始确认金额宁可计税根底差别,发生可抵扣临时性差别的,所得税原则中规则在买卖或事变发作时谬误认响应的递延所得税财产.
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