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一季度结转税额的会计分录(季度结转会计分录)
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一季度结转税额的管帐分录
提炼时
借:所得税用度
贷:应交税费-企业所得税,能够在当月结转成本,也能够年底结转,宁可他出入科目同时结转
缴纳时
借:应交税费-企业所得税
贷:银行入款
月末出项税额结转的管帐分录
出项税额结转的管帐分录
一、结转出项税额:
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-应交*(出项税额)
二、结转应交纳*(即进、销差额):
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*
三、实践缴纳时
借:应交税费-未交*
贷:银行入款
*月末结转管帐分录
依据企业管帐轨制的规则:
1.月末,无需将"应交税费--应交*"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交*(转出未交*)"科目,原明细科目(包罗"销项税额"、"出项税额"在内乱)余额在年中各月月末给以保存.
2.月末,*经计较为应交的,则:
借:应交税费--应交*(转出未交*)
贷:应交税费--未交*
次月缴纳时:
借:应交税费--未交*
贷:银行入款
3.月末,*经计较为多交的,则:
借:应交税费--未交*
贷:应交税费--应交*(转出多交*)
收到退库时(抵减当前时期应交*的,无需体例管帐分录):
借:银行入款
贷:应交税费--未交*
4.月末,*经计较为期末留抵税额的,则无需停止管帐处置
"应交税费-应交*"有特地的账页,是多栏式的,此中有销项税额、出项税额、出项税额转出、余额等.
①.发作贩卖时,借:银行入款
贷:主停业务支出
贷:应纳*-销项税额
依据当月实践发作逐笔登账,月末累计.
②.购进原资料时,借:原资料
借:应纳*-出项税额
贷:银行入款(或对付账款)
异样依据当月实践发作逐笔登账,月末累计.
③.假如当月有出项税额转出,
借:在建工程(或牢固财产、对付福利费等)
贷:应纳*-出项税额转出
④.到月末,假如余额在贷方(既销项税额-出项税额+出项税额转出)阐明本月应交*额,在次月10日前缴纳时,
借:应交税费-应交*
贷:银行入款
到月末,假如余额在借方,阐明另有留抵,临时就不必缴税了,待当前完成销项税额年夜于留抵数时(也即是当前月份)再征税.
一季度结转税额的管帐分录成绩小编就给各人解说到这里,普通企业的税收结转的话各人有两种办法,一种是月末结转一种是年底结转,借记应交税费,贷记银行入款,看完以上实质各人另有疑义的话随时来以及小编交换哦.
标签: 季度结转会计分录
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