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递延所得税资产是什么科目(递延所得税资产和负债怎么理解)
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递延所得税财产是甚么科目
递延所得税财产属于财产类科目.递延所得税财产核算企业依据所得税原则确认的可抵扣临时性差别发生的所得税财产.添加记借方,增加记贷方,余额在借方.
递延所得税财产的次要账务处置:
1、企业在确认相干财产、欠债时,依据所得税原则应予确认的递延所得税财产,
2、财产欠债表日,企业依据所得税原则应予确认的递延所得税财产年夜于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税用度"、"本钱公积--其余本钱公积"等科目;应予确认的递延所得税财产小于本科目余额的,做差异的管帐分录.
3、财产欠债表日,估计将来时期极可能没法取得充足的应征税所得额用以抵扣可抵扣临时性差别的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税用度"、"本钱公积--其余本钱公积"科目,贷记本科目.
4、本科目期末借方余额,反应企业已经确认的递延所得税财产的余额.
临时性差别与递延所得税的对应干系:
财产的账面代价>计税根底,构成应征税临时性差别,确认递延所得税欠债;
财产的账面代价<计税根底,构成可抵扣临时性差别,确认递延所得税财产;
欠债的账面代价>计税根底,构成可抵扣临时性差别,确认递延所得税财产;
欠债的账面代价<计税根底,构成应征税临时性差别,确认递延所得税欠债;
递延所得税欠债添加,所得税用度添加.
处置为:
借:所得税用度
贷:递延所得税欠债
递延所得税财产添加,所得税用度增加.
处置为:
借:递延所得税财产
贷:所得税用度
递延所得税财产是财产,借方暗示添加,贷方暗示增加,添加时贷方对应的科目是所得税用度,贷记所得税用度属于用度的增加,企业丧失的增加;递延所得税欠债是欠债类科目,贷方暗示添加,借方暗示增加,添加时借方对应的科目是所得税用度,借记所得税用度暗示丧失的添加.
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