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核定征收季度怎么报税(核定征收季度核定销售额)
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审定征收季度怎样*
《国度*对于印发〈团体所得税自行征税报告方法(试行)〉的告诉》(国税发〔2006〕162号)第十六条规则:"集体*户以及团体独资、合股企业投资者获得的消费、运营所得应纳的税款,分月预缴的,征税人在每个月结束后15日内乱操持征税报告;分季预缴的,征税人在每一个季度结束后15日内乱操持征税报告.征税年度结束后,征税人在3个月内乱停止汇算清缴."
*季度报:一、二、3月份(第一季度)的*状况应在4月份的15号以前报告,四、五、6月份的(第二季度)的*状况应在7月份的15号以前报告.以此类推,也便是1月报告客岁第四时度的、4月份报告昔时第一季度的、7月份报告昔时第二季度的、10月份报告昔时第三季度的、第四时度即是明年1月份报告.
*季度报普通是企业所得税征税报告限期:
⑴ 企业所得税分月或许分季预缴.
⑵ 企业该当自月份或许季度结束之日起15日内乱,向*构造报送预缴企业所得税征税报告表,预缴税款.
⑶ 企业该当自年度结束之日起5个月内乱,向*构造报送年度企业所得税征税报告表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
⑷ 企业在报送企业所得税征税报告表时,该当依照规则附送财政管帐陈述以及其余相关材料.
⑸ 企业在年度两头停止运营举动的,该当自实践运营停止之日起60日内乱,向*构造操持当期企业所得税汇算清缴.企业该当在操持登记注销前,就其清理所得向*构造报告并照章交纳企业所得税.
对于所得税由审定征收改成查帐征收,报告职员按审定方法缴纳了,怎样帐务处置?
一、所得税缴纳时的*怎样做帐务处置?
按实践交纳金额记账
借:应交税费-企业所得税
贷:银行入款
计提按查账征收
借:所得税用度
贷:应交税费-企业所得税
如许,"应交税费-企业所得税"科目不足额,假如在贷方,是你们少交的,补交;假如在借方,是多交了,下次能够少交(抵减).
二、多交的所得税能否需求处置?
假如是季度预交,不必处置,即是是提早征税了,下次再抵减,或许所得税汇算清缴时一并处置,这个要看*怎样说,假如赞同你下次抵减,就再下次交纳时将本次多交的扣除.
计提以及交纳的都在"应交税费-企业所得税"账户里.
三、假如年度汇算时依然不必缴纳的所得税,多交的所得税怎样处置?
能够请求退税.
四、在次月的报告表中能否要表现为预交的所得税?
要.否则又多扣了.
五、如本月支出6000已经经缴纳的怎样分录处置?
不必处置,在"应交税费-企业所得税"借方呢,什么时候退税什么时候处置.假如下次需求交所得税,一计提就抵减了.
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