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季度盈利可以弥补以前年度亏损吗(季度盈利可以弥补以用以前年度亏损弥补)
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季度红利能够补偿从前年度盈余吗
能够的.在季度所得税报告表上成本总数-不纳税支出-免税支出-从前年度待补偿的盈余额,填写在成本总数(实践成本)栏里,便可.
《国度*对于填报企业所得税月(季)度预交纳税报告表相关成绩的告诉》(国税函[2008]635号)文献规则,《中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表(A类)》第4行"成本总数"修正为"实践成本额".
填报阐明第五条第3项响应修正为:"第4行'实践成本额':填报按管帐轨制核算的成本总数减除从前年度待补偿盈余以及不纳税支出、免税支出后的余额.奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元对比填报.房地产开辟企业本期获得预售支出按规则计较出的估计成本额计入本行."
依据上述规则,从第二季度开端,企业预缴的企业所得税能够在补偿前年度待补偿盈余落后行报告征税.
所得税季度报告能够补偿从前年度盈余吗
补偿从前年度盈余,是指在管帐处置上,假如上年的净成本为负(或从前各年的净成本总以及为负),今年的税后净成本要起首补偿失落这局部盈余,才干动作可供分派的净成本,来计提公积金、公益金或许分成.
企业所得税实施按月提炼,季度缴纳、整年清理汇缴的方法;所谓预交,即是依照累计成本总数乘以税率减去从前已经交税金,即是需求预交的数额 ,这个数额不是最初的实践数,经过清理汇缴的征税调解,整年还要通算.
实践成本是指的本季度成本表上的成本扣除能够补偿的从前年度盈余后的数额本期金额即是本季度的成本,累计金额是今年年终到本季度末的成本算计数.
依据《国度*对于公布《中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表(2015年版)等报表》的通告》(国度*通告2015年第31号)填报阐明第五条的规则,(一)7第8行"补偿从前年度盈余":填报依照税收规则可在企业所得税前补偿的从前年度还没有补偿的盈余额.
需求留意的是,企业征税年度发作的盈余,准许向当前年度结转,用当前年度的所得补偿,但结转年限最长不得超越五年.
补偿从前年度盈余要做甚么管帐分录
企业发作盈余时,应由企业自行补偿.补偿盈余的渠道次要有三条:一是用当前年度税前成本补偿.依照现行轨制规则,企业发作盈余时,能够用当前五年内乱完成的税前成本补偿,即税前成本补偿盈余的时期为五年.二是用当前年度税后成本补偿.企业发作的盈余颠末五年时期未补偿足额的,还没有补偿的盈余使用所得税后的成本补偿.三因此红利公积补偿盈余.企业以提炼的红利公积补偿盈余时,该当由公司董事会发起,并经股东年夜会同意.
补偿盈余是依据我国税法的相关规则,企业每一征税年度的成本总数均可以补偿前5个征税年的盈余额.当一个征税年度的成本局部补偿从前年度盈余时,对补偿从前年度盈余的成本不征收企业所得税;当一个征税年度的成本局部补偿从前年度盈余时,补偿局部支出不动作应征税所得额,而其余局部在减除不纳税支出、免税支出以及各项扣除后动作应征税所得额计征企业所得税.是税法例定,预会计处置不是一回事,管帐处置对补偿盈余不做处置,是由于每年度管帐都对运营效果做了管帐处置,无需反复做分录.
补偿从前年度盈余,无需出格做分录,只要将今年税后净利间接转入"成本分派--未分派成本"科目便可以了.转入后,"成本分派--未分派成本"科目标借方余额即是未补偿的盈余.假如转入后,该科目为贷方余额,则为补偿盈余后的保存收益.
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