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年终销项税额要结账吗
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年末销项税额要结账吗
纷歧定.一个月结,一种年结.
一种月结:
依照一般状况,每个月都需求结转,便于*核算.
一、月末,将销项税转入未交税金
借:应交税金--*--销项税额
贷:应交税金--*--未交*
二、月末,将出项税额转入未交税金
借:应交税金--*--未交*
贷:应交税金--*--出项税额
假设月末未交*是贷方余额,则应交,假设为借方余额,则为留抵.
三、当次月缴纳了应交税金
借:应交税金--*--已经交税金
贷:银行入款
四、次月将已经交税金转销未交*
借:应交税金--*--未交*
贷:应交税金--*--已经交税金
至此,本月应交*各科目核算完毕.假设没有应交税金,那末留抵税额还保存在未交*借方,留次月抵扣.
一种年结:年结即是到年底结账前按上述月结办法结转一次余额便可以了.
年末应交*怎样结转?
"应交*"科目,每个月的明细科目假贷方余额可不结平,但在年末必需要结平各明细科目.
结转出项税额:
借:应交税费--应交*--转出未交*
贷:应交税费--应交*(出项)
结转销项税额:
借:应交税费--应交*(销项)
贷:应交税费--应交*--转出未交*
依据"应交税费--应交*--转出未交*"科目差值,转入"应交税费--未交*"科目借或贷.若"应交税费--未交*"科目借方不足额为有留的出项税;若贷方不足额,则为应交的税费.鄙人月交纳时:
借:应交税费--未交*贷:银行入款
案例剖析
甲企业年终留底税额为零.电影科目标余额均为零.今年销项1000元,出项200元,出项税额转出50元,减免税款是 280元,交纳*570元.
办法一:年底为了让一全年的账更明晰,能够结转对冲电影明细,即:
借:应交税费--应交*(出项税额) -200
应交税费--应交*(减免税款) -280
应交税费--应交*(转出未交*) -570
贷:应交税费--应交*(销项税额) -1000
应交税费--应交*(出项税额转出) -50
办法二:将借方发作的金额局部转到贷方,借记"应交税费--应交*(转出未交*)";将贷方发作的科目金额局部转到借方,贷记"应交税费--应交*(转出未交*)",即:
借:应交税费--应交*(转出未交*) 480
贷:应交税费--应交*(出项税额) 200
应交税费--应交*(减免税款) 280
借:应交税费--应交*(销项税额) 1000
应交税费--应交*(出项税额转出)50
贷:应交税费--应交*(转出未交*) 1050
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