农产品抵扣计算进项税不需要价税分离计算吗(农产品抵扣计算题)

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农产物抵扣计较出项税不需求价税别离计较吗

答:即是用20乘以抵扣税率,不必价税别离的.

农产物抵扣出项税管帐分录怎样写?

答:获得农产物贩卖*准许依照农产物卖价以及13%的扣除率计较的出项税额抵扣.收买农产物在税法上讲是要停止计较抵扣出项税额的,详细作法:

用*上说明的货色金额乘以13%动作出项税额抵扣,而后用*上的金额减去抵扣的出项税额动作货色的本钱停止入账,详细管帐处置:

借:原资料等 *说明金额x(1-13%)

应交税费-应交*(出项税额) *说明金额x13%

贷:银行入款 *说明金额

购进农产物抵扣出项税的管帐处置

(一)从普通征税人处获得公用*

依据财税[2017]37号文献规则,购进农产物,获得普通征税人开具的*公用*或海关出口*公用缴款书,间接按票上的出项税额抵扣,不需求计较应抵扣的出项税.

比方:某公司从某普通征税人企业购进小麦一批,对方开了*公用*,金额10万元,税额1万元,此时,该公司间接按一般获得专票认证抵扣,可抵扣出项税为1万元.

(二)从小范围征税人处获得公用*

依据规则,购进农产物,从依照浅易计税办法按照3%征收率计较交纳*的小范围征税人获得*公用*的,以*公用*上说明的金额以及10%的扣除率计较出项税额.

比方:某公司从某小范围征税人企业购进小麦一批,获得*的*公用*,金额10万元,税额0.3万元,此时,该公司能抵扣的出项税=10×10%=1万元,计入原资料金额=10+0.3-1=9.3万元.

停业税改征*试点时期,征税人购进用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色的农产物保持原扣除力度稳定(依照13%的扣除率计较出项税额).

征税人购进农产物既用于消费贩卖或拜托受托加工17%(已经经改成16%)税率货色又用于消费贩卖其余货色效劳的,该当辨别核算用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色以及其余货色效劳的农产物出项税额.未辨别核算的,一致以*公用*或海关出口*公用缴款书上说明的*额为出项税额,或以农产物收买*或贩卖*上说明的农产物卖价以及11%的扣除率计较出项税额.

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